Rapport De Stage Sur La TVA

Epreuve E2 : Etude à caractère professionnel

Thème : La déclaration de TVA

Baccalauréat Professionnel de Comptabilité

Terminale TBPCA - Session 2013

SOMMAIRE

INTRODUCTION..............................................................................Page 3

I) PRESENTATION..............................................................................Page 4

II) THEME DE L'ETUDE LA DECLARATION DE TVA ............................Page 5

III) L’ANALYSE....................................................................................Page 7

CONCLUSION ................................................................................Page 8

REMERCIEMENTS.........................................................................Page 9

ANNEXE..............................................................................................................

INTRODUCTION

Élève en dernière année de bac professionnel. J'ai effectué plusieurs periodes de formations en entreprise, le dernier c'est déroulée au cabinet d'expertise comptable Fiducial Expertise. Durant 4 semaines j’ai du réaliser un certain nombre de taches

 Enregistrer des pièces comptables ;

 classer des factures d'achats et de ventes

 Faire des rapprochements bancaires

 Etablir des déclarations de TVA

Parmi ces activités j’ai choisi de présenter la déclaration de T.V.A. Parce que c'est un thème qui m'a particulièrement intéressé.

J'ai été affecté au sein du cabinet comptable en tant que stagiaire comptable ce qui m'a permis, de travailler avec tout les collaborateurs du cabinet qui m'ont beaucoup appris.

Dans la première partie de ce dossier je présente l’entreprise, dans une seconde partie je décris le thème que j’ai choisi de développer la déclaration de T.V.A. Et dans la troisième partie je fais une analyse de mon travail.

II) PRESENTATION DE L'ENTREPRISE

Raison sociale : FIDUCIAL Expertise

Forme Juridique : Cabinet d'expertise Comptable

Adresse : Résidence Mattéa, Route de San Pellegrino

Téléphone : 04 95 30 07 27

Fax : 04 95 36 90 05

N° APE : 7430 Z

N° SIRET : 411 550 361 00017

LA CLIENTELE

Le cabinet comptable FIDUCIAL Expertise, se compose de deux sortes de clients

 Les clients issus du secteur secondaire (artisans)

 Les clients issue du secteur tertiaire (ventes de meuble, baie vitre)

De plus, l'entreprise côtoie diverses nationalités mentionnées ci-dessous :

 Anglais

 Français

 Irlandais

 Turques

Il existe différentes formes juridiques :

 EURL

 SARL

 SNC

 Société individuelle

II)LA DECLARATION DE T.V.A

Mon tuteur ma confié comme travaille la saisie de factures d'achats et de ventes du client COLOR'S cette boutique vend uniquement des vêtements.

Une fois les factures comptabilisées mon tuteur m'a demandé d'imprimer le journal d'achat ainsi que le journal de vente du mois de janvier.

J'ai dû par la suite imprimer une déclaration de T.V.A que j'ai trouvé sur le site Service Public.fr.

Une fois ces trois étapes accomplies j'ai rempli la déclaration de T.V.A en m'aidant des journaux imprimés.

Il faut savoir que toutes les déclarations de T.V.A se font hors taxe donc il faut le calculer.

Je vais vous énumérer les étapes pour remplir une déclaration de T.V.A

 J'indique le total des ventes HT quel que soit le taux et qui est de 15330 €.

 J'ai inscris le montant des acquisitions intracommunautaires du mois qui est de 7950 €.

Une fois cette première partie terminé j'ai fait le décompte de la T.V.A à payer, on peut constater 2 colonnes Base hors taxe qui correspond à la TVA des opérations imposables et la colonne Taxe due qui correspond a la T.V.A de la base hors taxe.

 Je détail la TVA collectée par taux. J'inclus les acquisitions intracommunautaires. le montant s'élève à 23 280 €

 J'ai reporté a la ligne 7 dans la colonne taxe due le montant de 4563 € que j'ai trouvé en multipliant la base hors taxe par 0.196 ( 23 236 X 0.196) et qui correspond à la TVA des ventes et des acquisitions intracommunautaires.

 j'ai ensuite reporté le montant de 4563 € à la ligne 16 qui correspond au total de la TVA brut due.

 pour cette

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