Rapport De Stage

2) Révisions du compte 471000 et Lettrage

Ici, la révision des comptes consiste dans un premier temps à vider le plus possible le compte « 47100000000 – Compte d’attente ». Pour ce faire, deux moyens étaient mis à ma disposition :

 Premièrement, à l’aide des numéros de pièces qui correspondent, pour la plupart des factures, aux numéros de chèque. Dans ce cas, on se sert du ou des chéquiers remis par le client pour réaffecter dans les bons comptes clients ou fournisseurs.

Pour les remises de chèques, généralement le client fournit une fiche justificative de ses opérations qui indique le ou les bénéficiaires de ces chèques.

 Deuxièmement, à l’aide de la recherche par montant où il suffit de rechercher dans l’exercice comptable le montant des factures, les numéros de factures ou le numéro de pièce.

Le lettrage permet de vérifier que les factures enregistrées dans les journaux de Vente ou d’Achat sont soldées dans le journal de Banque. Les écarts de centimes seront enregistrés dans le journal d’OD.

Si le montant n’apparait que dans le journal de banque, cela signifie que la facture n’a pas été enregistrée (dans le journal d’achat ou vente), donc manquante. Pour solutionner ce problème, il faudra rédiger un courrier au client stipulant toutes les factures qui ne nous seraient pas parvenues.

3) La déclaration de TVA

Premièrement, pour les entreprises prestataires de services, il faudra faire attention à l’option choisie. En effet si elles ont opté pour les débits, cela signifie que la TVA n’est pas exigible à la facturation mais au règlement donc il faudra utiliser le relevé de compte afin de vérifier quelles factures ont été réglées.

Il ne faudra pas oublier de regarder sur la déclaration de TVA du mois précédent s’il y a un crédit de TVA ou pas. S’il y en a un, celui-ci devra être reporté.

Pour effectuer une déclaration de TVA, il fallait préalablement établir sur excel des calculs préliminaire :

- Retrouver les Bases HT des Ventes

- Calculer la TVA sur ces bases

- Calculer la TVA déductible

- Calculer d’éventuels Complément de TVA ou Reversement de TVA

- Calcule de la TVA due ou du crédit de TVA

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