RAPPORT DE STAGE

Définition :

Le rapprochement bancaire c'est un contrôle fait par le comptable pour amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte. La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrée) les opérations déjà enregistrées dans l'entreprise et à la banque pour faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées unique par la banque ou l'entreprise.

L'objectif :

Toutes les transactions qui apparaissent sur les registres comptables mais qui n'apparaissent pas sur le relevé bancaire sont dites « en suspens ». Les éléments en suspens représentent des problèmes possibles qui doivent être changé.

Ces problèmes peuvent être :

 des chèques enregistrés avec un montant différent de celui reçu par la banque

 de l'argent qui a été reçu mais qui n'a pas était enregistré

 des paiements prélevés à la banque sans que l'entreprise en ait pris connaissance

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Dès lors de la réception du relevé bancaire, il est préférable de le « rapprocher » à celui de la comptabilité de l'entreprise. Cette manière consiste à décelé les écarts entre le relevé bancaire de l'entreprise et la comptabilité dans le but est de :

– découvrir d’éventuelles erreurs de la banque pour en demander la correction

(Frais pour une opération chirurgicale prélevés à tort par exemple) ;

– découvrir d’éventuelles erreurs de la comptabilité pour les modifier

(Inversion de chiffres, oubli d’une dépense, etc.) ;

– savoir le montant réellement disponible pour régler les dépenses à venir.

3. ANALYSE DE L’ETUDE

Lors de la création de mon étude j’ai rencontré certaines difficultés que j’ai tenté de surmonter.

Les difficultés rencontrées :

- Les difficultés que j’ai pu rencontrer est dès le pointage il y avait énormément de numéro de compte et beaucoup de montant qui se suivait sur plusieurs feuilles, je me trompé de ligne, je pointé de mauvais montant et il fallait recommencer puis vérifié sur leur serveur si tout était juste.

Les solutions apportées :

- Les solutions apportées aux difficultés que j’ai pu avoir avec le pointage c’est que j’ai demandé a ma tutrice et au comptable de m’expliqué comment ne pas me trompé de ligne avec tout ses chiffres il y avait quel méthode pour ce facilité la tache, il me fallait une règle et un surligneur et j’en faisais plusieurs fois la même journée pour ne pu rencontrer de problème.

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