Cas métro trésor
Étude de cas : Cas métro trésor. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Anis Sahouli • 28 Octobre 2022 • Étude de cas • 2 482 Mots (10 Pages) • 164 Vues
ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ – COMPTABILITÉ ET GESTION
CAS LE TRÉSOR GOURMAND
MISSION 1 – Traitement des opérations courantes
[pic 1]
1. Enregistrement des opérations courantes du mois de décembre 2020
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 14/12/20 | 401000 | FRDELI | Facture n°121855
|
| 1 820,70 |
|
| 607200 |
| 1 517,25 |
| |
|
| 445660 |
| 303,45 |
| |
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 18/12/20 | 401000 | FRPALI | Facture n°V181216 |
| 121,14 |
|
| 409100 |
|
| 50,00 | |
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| 607400 |
| 36,00 (1) |
| |
|
| 607500 |
| 126,22 (2) |
| |
|
| 445660 |
| 8,92 |
|
- Calcul du net commercial du compte 607400 : (28,40 + 9,50) x 0,95 = 36,00
- Calcul du net commercial du compte 607500 : (38,00 + 28,50 + 23,70 + 42,66) x 0,95 = 126,22
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 21/12/20 | 401000 | FRFIDU | Facture n°2020455 |
| 300,00 |
|
| 445640 |
| 50,00 |
| |
|
| 622600 |
| 250,00 |
|
Admettre le compte 44586 à la place du compte 44564
- Correction écriture
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD/BQ | 21/12/20 | 512000 |
| Contrepassation Chèque 455598 du 30/11 | 598,43 |
|
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| 401000 | FRALEX |
| 598,43 | |
BQ/OD | 21/12/20 | 401000 | FRALEX | Chèque n° 455632 | 589,43 |
|
|
| 512000 |
|
| 589,43 |
Accepter une seule écriture :
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD/BQ | 21/12/20 | 512000 |
| Chèque 455632-Correction écriture du 30/11/20 | 9,00 |
|
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| 401000 | FRALEX |
| 9,00 |
- Avis de crédit (LCRM)
Montant de l’escompte : (valeur nominale x taux annuel x nombre de jours entre les dates d'escompte et échéance / nombre de jours *100)
Prorata temporis :
- Décembre (31 -18) = 13 jours
- Janvier = 31 jours
- Total = 44 jours
Calcul de l’escompte 1 820,70 x 7,50% x 44/360 = 16,69 €
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
BQ | 21/12/20 | 512000 |
| Avis de crédit n° 536 s/LCRM 153
| 1 796,21 |
|
|
| 661600 |
| 16,69 |
| |
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| 627000 |
| 7,80 |
| |
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| 519200 |
|
| 1 820,70 |
Accepter l’enregistrement de la commission HT au 627000 (6,50 €) et la TVA à 20% sur commission au 445660 (1,30 €).
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