Application sur IS
Étude de cas : Application sur IS. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar davpt • 1 Avril 2020 • Étude de cas • 577 Mots (3 Pages) • 297 Vues
APPLICATION COMPLEMENTAIRE
CHAPITRE 4 P3
Les bénéfices imposables de la SARL MAESTRIA, un éditeur de logiciels, sont les suivants pour les 3 derniers exercices :
- 2017 : 135 000 €.
- 2018 : 210 000 €.
- 2019 : 270 000 €.
La société peut bénéficier de l’imposition à l’IS des PME. La société n’a réalisé aucune PVLT au cours de ces 3 années. En pratique son taux d’imposition est de 15 % jusqu’à 38 120 €, de 28 % de 38 120 € à 500 000 € et de 31 % au-delà.
Pour chaque exercice, le bénéfice fiscal n’est pas encore connu au moment du versement du 1er acompte.
Comptabiliser les écritures relatives à l’IS du 1er janvier 2019 au 15 juin 2020 (total des acomptes versés en 2018 = 32 844 €).
- 1er acompte 2019
Date | Journal | N° de compte | Libellés de l'opération | Débit | Crédit |
15/03/19 | Bq | 444 | 1er Acompte 2019 | 8 211 |
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| 512 |
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| 8 211 |
15/03/2019 Acompte n° 1 : 38 120 x 3.75 % + (135 000 – 38 120) x 7 % = 1 429.50 + 6 781.60 = 8 211.10 €
- Liquidation 2018
Date | Journal | N° de compte | Libellés de l'opération | Débit | Crédit |
15/05/19 | Bq | 444 | Liquidation 2018 | 21 000 |
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| 512 |
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| 21 000 |
15/05/2019 Liquidation 2018 : 38 120 x 15 % + (210 000 – 38 120) x 28 % - 32 844 = 5 718 + 48 126.40 – 32 844 = 21 000 €
- 2ème acompte 2019
Date | Journal | N° de compte | Libellés de l'opération | Débit | Crédit |
15/06/19 | Bq | 444 | 2ème Acompte 2019 | 18 711 |
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| 512 |
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| 18 711 |
15/06/2019 Acompte n° 2 : 38 120 x 3.75 % x 2 + (210 000 – 38 120) x 7 % x 2 – 8 211 = 2 859 + 24 063.20 – 8 211 = 18 711 €
- 3ème acompte 2019
Date | Journal | N° de compte | Libellés de l'opération | Débit | Crédit |
15/09/19 | Bq | 444 | 3ème Acompte 2019 | 13 461 |
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| 512 |
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| 13 461 |
15/09/2019 Acompte n° 3 : 38 120 x 3.75 % + (210 000 – 38 120) x 7 % = 1 429.50 + 12 031.60 = 13 461 €
- 4ème acompte 2019
Date | Journal | N° de compte | Libellés de l'opération | Débit | Crédit |
15/12/19 | Bq | 444 | 4ème Acompte 2019 | 13 461 |
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| 512 |
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| 13 461 |
15/12/2019 Acompte n° 4 : 38 120 x 3.75 % + (210 000 – 38 120) x 7 % = 1 429.50 + 12 031.60 = 13 461 €
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