Assurer les travaux courants de comptabilité

DOSSIER PROFESSIONNEL

Activité-type 1 Assurer les travaux courants de comptabilité

                Exemple n° 1 : lettrer et justifier les comptes clients

1. Décrivez les tâches ou opération que vous avez effectuées, et dans quelles conditions :

Lors d’une étude de cas, au centre de formation Buroscope, je dois lettrer et justifier, pour le mois de février N, les comptes tiers des clients Brico’Jardin Ouest et Brémont, pour l’entreprise LMCI, spécialisée dans la vente de matériel de bricolage et de jardinage.

Le compte tiers du client Birco’Jardin Ouest sous le compte 411 et les initiales du client (411BJO) et le client Bremont (411BRE).

Dans un premier temps je lettre le premier compte client Brico’jardin Ouest à partir du Grand livre partiel.  Je ne peux pas lettrer le compte 411BJO car il y a des anomalies.  

Dans un second temps je lettre le second compte client Brémont (411BRE) que je ne peux pas lettrer dans la totalité ayant des anomalies. Je comptabilise  les écritures d’ajustement dans le journal des OD (opérations diverses) et le journal de banque.

Une fois les anomalies repérées, je dois comptabiliser les écritures d’ajustement et justifier les soldes. Je date les journaux au 28/02/N.

• Les anomalies identifiées sont pour le client Brico’Jardin Ouest

• un écart de montant du virement  0.01€ au crédit pour le client 411BJO et au débit pour le 658000

• Les anomalies identifiées sont pour le client Brémont

• Il y a une erreur d’imputation entre le compte client Brémont (411BRE) pour la somme de

4 056,40 € au crédit et le compte client Berton (411BER) pour la somme de 4 056,40 €  au débit. Je l’inscrit dans le journal des OD afin de justifier le solde.

• Il y a une inversion débit/crédit  pour la somme reçue par virement par le client de 4 943.93 qui est au débit mais devrait être au crédit. J’effectue une régulation dans le journal  de BQ (banque) dans le compte 411BRE pour la somme de 9 887,86 € (4 943.93 x2) au crédit et le compte 512002 (BPO) pour la somme de 9 887,86 € (4 943,93 x2) au débit. Cette écriture permet de réguler l’inversion débit/crédit.

• Un acompte est identifié dans le compte 411BRE alors qu’il ne doit pas apparaître. Dans le journal des OD  le virement correspondant à l’acompte du client Brémont de 5 500 € est inscrit au crédit avec le compte 419100 et 5 500 € au débit pour le compte 411BRE.

Je justifie le solde pour le client Brico’jardin Ouest (compte 411BJO) par le fait qu’il reste les factures 507  de 9 605,40 € et la facture 521  de 11 094,65 €. Le solde est débiteur de 20 700,05 € (9 605,40 + 11 094,65)

Je justifie le solde pour le client Brémont (411BRE) par le fait qu’il reste la facture 519 de 2 016,85 €. Le solde est débiteur de 2 016.85 €.

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