Itinéraire BIS

Management

Bouillet
Baptiste

Itinéraire BIS p188

1. Lorsque l’on augmente la quantité de stock et de créances, mais que les dettes restent immobiles, le BFR a tendance à augmenter également, cependant, lorsque l’on laisse le stock et les créances au même stade, mais que l’on augmente les dettes, alors le BFR diminue. On peut donc dire que, l’augmentation du stock et des créances augmenteront le BFR, mais si ces données diminuent, alors le BFR diminuera aussi, et à contrario, si les dettes augmentent, le BFR diminuera, et si les dettes diminuent, le BFR augmentera.

1. Après avoir mis en conformité les délais de paiement avec la législation européenne de l’année 2013, on découvre que les créances clients TTC diminuent de moitié pour arriver à 210 000€ au lieu de 420 000€. L’avantage conséquent de cette mesure fait que le BFR diminue considérablement, ce qui veut dire que l’entreprise Martin a beaucoup moins besoin de BFR et n’a besoin que de 150 500 en 2013, soit 210 000 de BFR en moins que l’année précédente.

1. Après avoir rempli les données, qui nous amènent à un chiffre d’affaire par jour de 8400€ (7000 x 1,2) et un montant d’achats par jour de 2520 (2100 x 1,2), on peut observer qu’une augmentation de ces deux données sont avantageuses certes, mais qu’elles augmentent également le BFR total, car il passe de 150 500 en 2013 à 179 900 en 2014.

1. Le BFR est le besoin de fonds que nécessite l’entreprise pour pouvoir payer ses fournisseurs tout en sachant qu’il recevra sous peu les créances de ses clients. Il devra donc payer avec de l’argent qu’il ne possède pas encore, et c’est donc là qu’est utilisé le BFR. Il varie selon plusieurs critères. Il varie en fonction des stocks HT de l’entreprise, des créances clients TTC, ainsi qu’en fonction des dettes fournisseurs TTC (Stocks + créances – dettes = BFR). Lorsque le total des stocks et des créances augmentent plus que les dettes, alors le BFR diminuera, ce qui est positif pour l’entreprise. Mais réciproquement, si les dettes augmentent plus que le total des stocks et des créances, alors le BFR augmentera et alourdira le besoin d’argent de l’entreprise face à ce qu’il doit payer.

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