Les mécanismes comptables
Analyse sectorielle : Les mécanismes comptables. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar zrairi • 6 Juin 2017 • Analyse sectorielle • 2 876 Mots (12 Pages) • 1 651 Vues
CORRIGE Chapitre 3
Les mécanismes comptables
Positionnement du chapitre dans le référentiel
Activité |
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Situation de travail | 1.1.4. Analyse et description des mécanismes comptables : les modèles comptables, les principes d’enregistrement |
Savoirs associés | – Comptabilité en termes de flux, d’emplois et de ressources – Tenue, structure et fonctionnement des comptes – Documents de synthèse – Comptabilité basée sur le patrimoine et le résultat – Principe de la partie double, décomposition débit/crédit, présentation des comptes – Gestion du poste de travail – Paramétrage et personnalisation des ressources logicielles – Sécurité, archivage et conservation des données – Rôles et droits associés |
Compétence | Appréhender les mécanismes comptables et les principes de l’enregistrement comptable de base. |
Du Processus 1 au Processus 7
Activité/Situation | Résultats attendus | Correspondance avec le Processus 7 |
1.1.4 Analyse et description des mécanismes comptables : les modèles comptables, les principes d’enregistrement | Utilisation du PGI pour effectuer les enregistrements et mettre à jour les données | 7.3.2 Participation à l’évolution du système d’information |
Pistes pédagogiques pour explorer le Processus 7
Il s’agit ici d’utiliser le PGI pour enregistrer les écritures comptables du point II question 11 et de vérifier le report dans les comptes à la question 16.
Il est demandé également à la dernière question (question 22) de proposer et/ou regarder quelques paramétrages possibles : les comptes, le plan comptable, les taux, la monnaie…
Travail à faire (pp. 52-53)
I. Décomposer un événement en flux physiques ou monétaires
- Le véhicule a été acheté le 1er mars. Quand sera-t-il payé ?
Le véhicule a été acheté le 1er mars mais sera payé le 30 mars. Modélisme Provence dispose d’un délai de règlement de 30 jours.
- Pour cet événement du 1er mars, repérez :
- Le flux sortant, précisez s’il est physique ou monétaire, précisez sa valeur.
Le flux sortant est une dette fournisseur. C’est un flux monétaire (futur) de 19 851,60 €.
- Le flux entrant, précisez s’il est physique ou monétaire, précisez sa valeur.
Le flux entrant est un véhicule automobile. C’est un flux physique de 19 851,60 €.
- Quel flux représente la ressource ? l’emploi ? Justifiez.
Le flux sortant, futur flux monétaire, est la ressource. C’est effectivement grâce à l’obtention de cette dette que l’entreprise Modélisme Provence a pu, dès le 1er mars, acquérir un véhicule.
Le véhicule est donc l’emploi. La dette (ressource) a été « employée » à acheter un véhicule.
- Proposez une représentation schématique de l’événement en respectant les conventions gauche/droite.
[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5]
[pic 6]
- À quelle date cet emprunt a-t-il été obtenu et viré sur le compte bancaire de l’entreprise ?
L’entreprise a obtenu un emprunt le 29 mars N. Les sommes ont été virées le jour même sur le compte de l’entreprise.
- Après avoir repéré les flux sortant et entrant, proposez une représentation schématique de cette réception de l’emprunt. Vous préciserez les valeurs, l’emploi, la ressource.[pic 7]
[pic 8][pic 9]
[pic 10][pic 11][pic 12]
L’obtention d’un emprunt (contractuel) a permis de virer 15 000 € sur le compte bancaire.
- Après avoir repéré l’emploi et la ressource, proposez une représentation schématique de ce règlement.
[pic 13][pic 14][pic 15]
[pic 16]
[pic 17][pic 18]
Le règlement par chèque a permis d’annuler la dette du fournisseur.
II. Enregistrer les écritures au journal
- À partir de votre analyse en termes de flux, tracez sur votre copie l’enregistrement au journal des trois événements, dans l’ordre chronologique.
01/03/N | ||||
218200 |
| Matériel de transport Citroën C5 | 19 851,60 |
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| 404000 | Dette fourn. Immo. |
| 19 851,60 |
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| Facture N° 123 |
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29/03/N | ||||
512100 |
| Virt bancaire | 15 000,00 |
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| 164100 | Emprunt |
| 15 000,00 |
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| Emprunt Bque du Sud |
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30/01/N | ||||
404000 |
| Rgt dette fourn d'immo. | 19 851,60 |
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| 512100 | Banque |
| 19 851,60 |
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| Rgt fac 123 Chque 6547 |
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