La base de la comptabilité

Actif = patrimoine + emploi

Passif = obligations + ressources

Actifs immobilisés : tout ce dont a besoin une entreprise structurellement pour fonctionner sur le long-terme

• Incorporelles : brevet, logiciels, fonds de commerce
• Corporelles : terrains, immeubles, machines
• Financières : titres qui donnent 1 droit de rémunération et/ou de vote acquis pour investir a long-terme

Actifs circulants : tout ce dont on a besoin pour faire face aux nécessités techniques liées aux cycles économiques annuels (imprévisibilités des commandes, délais commerciaux, etc.)

• Stocks : matières premières, produits (semi-)finis, marchandises à transformer ou vendre
• Créances : somme due par un tiers à l’entreprise
• Disponibilités : valeurs mobilières de placement (= titre acquis pour faire un placement financier) + somme monétaire en caisse et sur les comptes bancaires

Capitaux propres : apports des actionnaires + dividendes => patrimoine des actionnaires

• Capital social : apport initial des actionnaires
• Réserve : somme des résultats des années antérieures non distribués
• Résultat de l’exercice : une année fiscale (qui ira soit à la réserve soit en dividendes)

Dettes : politique de financement de l’entreprise + délais de paiement

• Financières : contractées auprès d’établissement de crédits ou du marché obligataire (désintermédiation) et font l’objet d’une rémunération sous forme d’intérêts
• D’exploitation : dettes fiscales et sociales + dettes des fournisseurs + produits constatés d’avance

Provisions : ce qui permet d’éviter qu’1 charge ne modifie le résultat de l’exercice en cours

• Dépréciation d’actifs : si mon stock est invendu et que je dois le brader
• Risques et charges : si on m’attaque et que je ne suis pas sûre de gagner
• Réglementées : obligatoires