Cas d'inventaire comptabilité
Étude de cas : Cas d'inventaire comptabilité. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar tartiine • 18 Novembre 2015 • Étude de cas • 1 053 Mots (5 Pages) • 869 Vues
CAS INVENTAIRE – PROPOSITION DE CORRIGE –
Compte de résultat avant inventaire
CHARGES | PRODUITS | ||
Charges d’exploitation Achats de marchandises
Achats nets Charges de personnel Services extérieurs Achats de sous traitance Impôts et taxes | 588 000
555 400 291 950 25 100 38 444 14 000 | Produits d’exploitation Ventes | 1 082 000 |
Total des charges d’exploitation | 924 894 | Total des produits d’exploitation | 1 082 000 |
Charges financières | 19 756 | ||
Charges exceptionnelles | 750 | Produits exceptionnels | 2 500 |
Total des charges | 945 400 | Total des produits | 1 084 500 |
Résultat (bénéfice) | 139 100 | ||
Total | 1 084 500 | Total | 1 084 500 |
Bilan avant inventaire
ACTIF | PASSIF | ||||
Brut | Amortissements et Provisions (cumul) | Net | |||
Actifs immobilisés Agencements et installations Matériel et outillage Matériel de transport Dépôts et cautionnements | 26 400 96 000 35 550 7 450 | 4 400 46 080 9 480 | 22 000 49 920 26 070 7 450 | Capitaux propres Capital Report à nouveau Résultat | 320 000 62 600 139 100 |
Total | 165 400 | 59 960 | 105 440 | Total | 521 700 |
Actifs circulants Stocks Clients et rattachés Débiteurs divers Caisse | 134 900 340 710 262 020 2 100 | 13 710 | 134 900 327 000 262 020 2 100 | Dettes Emprunts / établissements de crédit Emprunt / Franck Fournisseurs | 33 400 29 400 246 960 |
Total | 739 730 | 13 710 | 726 020 | Total | 309 760 |
TOTAL ACTIF | 905 130 | 73 670 | 831 460 | TOTAL PASSIF | 831 460 |
Ecritures d’inventaire
NB : toutes les écritures sont passées à la date du 31 décembre 2009
Les dépréciations des immobilisations (amortissements)
681 | 2815 2818 2812 | DAP d’exploitation Amortissement du matériel et outillage Amortissement du matériel de transport Amortissement des agencements | 24 502 | 14 092 7 110 3 300 |
Détails
Amortissement du matériel et outillage :
Année | Base | Dotation | Amortissement (cumul) | Valeur comptable nette |
2007 2008 2009 2010 2011 | 96 000 84 800 55 120 35 828 35 828 | 11 200 29 680 19 292 17 914 17 914 | 11 200 40 880 60 172 78 086 96 000 | 84 800 55 120 35 828 17 914 0 |
96 000 |
11 200 = 96 000 x 0.20 x 1.75 x (4/12)
On constate que le plan d’amortissement n’a pas été respecté (les amortissements cumulés devraient être au 31 décembre 2008 de 40 880 alors qu’ils sont de 46 080).
Il convient donc de ne passer en 2008 une dotation de 19 292 – (46 080 – 40 880), soit 14 092
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