CONTROLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES
Cours : CONTROLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Yuli0202 • 16 Mars 2020 • Cours • 617 Mots (3 Pages) • 497 Vues
MANGA NTSAMA
JULIEN
MASPRO 1 FICO
CONTROLE CONTINU :
CONTROLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES
Dossier 1
Observation : c’est le recueille direct des éléments en examinant un processus de travail en fonction des consignes préalablement établies.
observations | Eléments probants | Recommandations |
1. les achats sont traités différemment selon la personne qui s’en charge | La procédure de traitement des achats a plus de dix ans et n’est plus suivies | Veiller au respect des procédures de traitement des achats conformément aux textes, lois et règlements. |
2. La majorité des factures reçues sont payés au-delà du délai accordé par celui | Les factures ne sont pas comptabilisées a la réception mais seulement après visa du service utilisateur du bien acheté | Les opérations doivent être comptabilisées au jour le jour pour éviter une fraude et payer le même jour. |
3. les paiements sont effectués sans validation par le service réception des marchandises | Le service des règlements paie sur la base du visa du service achat et du service achats seulement | La direction générale doit prendre toutes les mesures nécessaires pour qu’il y ait contrôle des marchandises avant paiement de celles-ci pour veiller à leur conformité par le service réception. |
4. des commandes ont été émises auprès de fournisseurs non autorisés | La vérification de l’agrément des fournisseurs est réalisée à la réception de la facture. | Il serait mieux de consulter une liste pour pouvoir connaitre de façon exhaustive les fournisseurs. |
5. le paiement des factures n’est pas automatiquement porté à la connaissance de la trésorerie | Le système informatique de la trésorerie n’est pas interfacé avec la comptabilisation des paiements au poste banque | Mettre sur pieds un système informatique permettant d’acheminer automatiquement les paiements des factures à la trésorerie tout de suite après enregistrement d’opérations. |
6. Réception et paiement des marchandises pour des quantités non commandés | Le service des règlements paie sur la base du visa du service achat et service réception des marchandises mais sans visa du service utilisateur. | La direction générale doit prendre toutes les mesures nécessaires pour qu’il y ait un contrôle exhaustif entre le service de commande et le service de règlement pour cela, il devrait faire parvenir au service de règlement les bons de commande assignés aux marchandises |
Dossier 2
- Les critères d’une bonne recommandation :
- S’inscrire dans les objectifs de la mission d’audit ;
- Pertinente d’après son contenu ;
- Elle doit être fonction de sa forme sur le plan rédactionnel.
...