Traitement comptable des transferts de produits entre magasins

De :        Contrôle de Gestion

A :        Wilfrid BILLON, SESAM, IN EXTENSO

        Magasin

Objet :        Traitement comptable des transferts

        de produits entre magasins

St Jean de Monts, le 9 Avril 2015

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Service Contrôle de Gestion

L’objectif de cette procédure est de proposer aux franchisés un mode de fonctionnement dans le traitement comptable des échanges de produits entre magasins :

• échanges entre un magasin A et un magasin B
• échanges entre un magasin principal et un satellite
• …

La finalité étant pour chaque point de vente de pouvoir suivre, de façon la plus juste possible, leurs ratios de gestion (marge brute, marge nette…) tout en respectant les règles comptables et les spécificités juridiques de chacun.

I - A FAIRE PAR LE POINT DE VENTE QUI LIVRE LA MARCHANDISE :

        Compléter le fichier Excel (Valo transferts produits.xls) :

1. Onglet « Saisie » :

• Saisir les quantités transférées (produits finis, matières premières ou emballage)

1. Onglet « Valo » :

• Actualiser le tableau de valorisation
• Activer les postes de charges à refacturer (Masse Salariale, Energie)

1. Onglet « 2 sociétés » ou « 1 société » :

• Editer la page d’écritures comptables et transmettre au comptable

        Les nouveaux articles seront à rajouter sur le fichier par le franchisé

(Ce fichier sera mis à jour 1x / an par le Franchiseur)

En cas de double flux => Chaque vendeur remplira un document.

II - A FAIRE PAR LE POINT DE VENTE QUI RECOIT LA MARCHANDISE :

Contrôler les quantités reçues

III - A FAIRE PAR LE COMPTABLE :

• Cas n°1 : Transfert de produits entre 2 sociétés distinctes

• Etape 1 : Saisir la facture globale

• Vendeur => crédit du compte 708 850 00
• Acheteur => débit du compte 607 85000

• Etape 2 : Saisir les écritures extracomptables pour l’élaboration des TB

• Faire les écritures comptables dans les 2 sociétés

• Cas n°2 : Transfert de produits entre 2 établissements d’une même société

• Saisir uniquement les écritures extracomptables pour l’élaboration des TB

• Faire les écritures comptables dans les 2 établissements

Ces écritures devront être passées à minima chaque trimestre pour que les ratios des tableaux de bord soient conformes à la réalité.

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