Audit financier
Cours : Audit financier. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar jaibesoindevous • 26 Avril 2017 • Cours • 2 044 Mots (9 Pages) • 824 Vues
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sommaire
ALPHA | OMEGA | |||
Calcul du BFE net | 2006 | 2007 | 2007 | 2008 |
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matières premières | 60 | 41 |
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produits encours et finis |
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marchandises |
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| 1 609 | 1 661 |
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Total des stocks nets | 60 | 41 | 1 609 | 1 661 |
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clients nets et comptes rattachés | 5 278 | 6 896 | 5 751 | 6 300 |
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autres créances d'exploitation | 250 | 364 | 187 | 710 |
charges constatées avance | 37 | 33 | 67 | 55 |
effets escomptés non échus |
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| 1 129 | 824 |
total actifs circulants + EENE | 5 625 | 7 334 | 8 743 | 9 551 |
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dettes fournisseurs et comptes rattachés | 2 673 | 2 623 | 2 912 | 2 899 |
dettes fiscales et sociales | 1 696 | 1 884 | 1 767 | 2 141 |
autres dettes d'exploitation | 15 | 288 | 26 | 101 |
produits constatés d'avance | 55 | 64 |
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total passifs circulants | 4 440 | 4 859 | 4 706 | 5 141 |
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BFE net | 1 185 | 2 475 | 4 037 | 4 410 |
CA HT | 14 482 | 17 300 | 17 682 | 20 390 |
BFE net / CA HT | 8,18% | 14,31% | 22,83% | 21,63% |
CA France | 14453 | 17266 | 16995 | 19597 |
CA Export | 29 | 34 | 687 | 792 |
99,80% | 96% | |||
0,20% | 4% |
LE BFE
Le BFE est le besoin en fond de roulement nécessaire à l’entreprise dont elle a besoin pour son cycle d’exploitation. Il s’agit de son insuffisance d’autofinancement.
Pour la société Alpha :
Entre 2006 et 2007, le besoin en fond de roulement à augmenté, ce qui est néfaste pour l’entreprise.
Cette augmentation est en partie dû à la hausse des créances clients. En effet, les dettes clients s’alourdissent, ce qui allège la trésorerie de l’entreprise. Afin de lutter pour la diminution de ce BFE, il serait intéressant de pouvoir diminuer les échéances de paiement clients et augmenter les échéances de paiement fournisseur (qui reste étale).
Pour la société Omega :
Le BFE de cette société augmente lui aussi, mais de manière moins importante.
En effet, les créances clients ont légèrement augmenté mais les créances fournisseurs ont légèrement diminuer quant à elle.
De même que pour la société Alpha, il faudrait diminuer les échéances de paiement clients afin que la trésorerie se remplisse plus rapidement et dans le même temps, il faut essayer d’augmenter le délai de paiement fournisseur afin que l’argent disponible reste le plus longtemps possible dans la trésorerie de la société.
LE BILAN SIMPLIFIÉ
BILAN FINANCIER SIMPLIFIE ACTIF | ALPHA | OMEGA | ||
| 2006 | 2007 | 2007 | 2008 |
immobilisations nettes incorporelles | 3 | 8 | 14 | 11 |
immobilisations nettes corporelles | 2 230 | 2 398 | 1 350 | 1 681 |
immobilisations nettes financières | 127 | 125 | 121 | 135 |
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Total immobilisations nettes | 2 360 | 2 530 | 1 485 | 1 827 |
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BFE net (besoin financier d'exploitation net ) | 1 185 | 2 475 | 4 037 | 4 410 |
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disponibilités | 2 506 | 4 708 | 308 | 483 |
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Total capitaux engagés | 6 050 | 9 713 | 5 830 | 6 719 |
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BILAN FINANCIER SIMPLIFIE PASSIF |
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| 2006 | 2007 | 2007 | 2008 |
Capital | 420 | 420 | 400 | 400 |
réserves | 1 544 | 2 610 | 756 | 1 090 |
résultat non distribué | 1 666 | 2 951 | 834 | 1 390 |
subventions d'investissements |
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Provisions réglementées |
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| 489 | 559 |
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total Fonds Propres | 3 630 | 5 980 | 2 479 | 3 439 |
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emprunts à terme bancaires | 1 621 | 1 775 | 992 | 909 |
autres emprunts à terme (obligations) | 693 | 1 559 | 1 095 | 1 352 |
Dettes à moyen et long terme (+ de 2 ans à l'origine ) | 2 314 | 3 334 | 2 087 | 2 260 |
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Découverts et crédits de Trésorerie |
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| 3 | 3 |
Effets escomptés non échus |
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| 1 129 | 824 |
Concours bancaires courants ( - de 2 ans à l'origine ) | 0 | 0 | 1 132 | 827 |
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Provisions pour risques et charges | 107 | 399 | 132 | 193 |
dividendes à payer |
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dettes sur immobilisations |
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dettes hors exploitation |
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Total dettes hors exploitation | 107 | 399 | 132 | 193 |
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Total PASSIF FINANCIER | 6 050 | 9 713 | 5 830 | 6 719 |
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