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Examen de comptabilité et gestion des projets

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Par   •  25 Novembre 2012  •  Cours  •  2 556 Mots (11 Pages)  •  603 Vues

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EXAMEN INTRA

Programmes de certificat AUTOMNE 2009

Comptabilité et gestion de projets

30-930-05

Enseignant(e)s : Micheline Douville, chargée de cours (VF1 - W02)

Carl Gagnon, chargé de cours (W01)

Coordonnateur : Réal Jacques, chargé de formation

Partie I – Questions à développement (75 points) (135 minutes)

Question 1 (37 points – 67 minutes)

Yves Boncomédien a une formation en théâtre et il a accumulé plus de dix années d’expérience dans le domaine. Il souhaitait produire des pièces de son choix parmi un répertoire qu’il aime.

Aussi, le 2 janvier 2008, il a décidé d’ouvrir son propre théâtre qu’il a incorporé sous le nom de « Théâtre du Monde Inc» (TDM). Il prévoit que chaque pièce de théâtre sera gérée comme un projet afin de mieux identifier et contrôler les coûts. Pour l’année 2008, une seule pièce a été présentée donc un seul projet pour l’année visée.

Pour le supporter dans toutes les activités techniques du théâtre, Yves a embauché un technicien à temps plein. Il offre à ses clients un répertoire intéressant et sa compagnie prend de l’ampleur plus rapidement que prévu. Il réalise qu’il aura probablement besoin d’une marge de crédit pour l’aider à assumer ses dépenses durant les périodes moins occupées, entre autres durant l’été puisqu’il ne prévoit pas présenter de pièces de théâtre en juillet et août.

À sa grande surprise, son banquier lui demande une copie des états financiers pour sa première année d’exploitation. Puisque ses connaissances en comptabilité sont plutôt limitées, il fait appel à vos services pour préparer les états financiers de « Théâtre du Monde Inc» pour son premier exercice financier qui s’est terminé le 31 décembre 2008.

À cette fin, il vous fournit les renseignements suivants :

1) Investissement initial de Yves dans la nouvelle société

L’investissement initial de 100 000$ a été déposé dans un compte de banque ouvert le 2 janvier au nom de « Théâtre du Monde Inc». Cette somme provient de deux sources :

- Capital actions détenu par Yves Boncomédien 75 000 $

- Avance de l’actionnaire 25 000 $

L’avance de l’actionnaire ne comporte aucun intérêt. Cette avance sera remboursée à la fin de l’exercice financier 2011.

2) Immobilisations

Le 5 janvier 2008, les immobilisations suivantes ont été achetées :

Coût

 Terrain 42 000 $

 Bâtiment – Salle de théâtre 120 000 $

 Mobilier de bureau 15 000 $

 Équipements Techniques (décors, éclairage, son, etc.) 75 000 $

Le mobilier de bureau et les équipements techniques ont été payés comptant.

Le bâtiment et le terrain ont été financés par une hypothèque à long terme de 162 000 $. Cette hypothèque est remboursable par des versements annuels égaux de 16 200 $, à compter du 31 décembre 2008, pour une durée de 10 ans.

Les intérêts au taux annuel de 8 % sont payables annuellement en même temps que le remboursement de l’hypothèque. Les versements de capital et d’intérêts ont été payés aux dates prévues au cours de l’exercice.

Vous convenez avec Yves d’utiliser les méthodes d’amortissement suivantes :

 Bâtiment - Salle de théâtre : linéaire 20 ans.

 Mobilier : linéaire sur 5 ans.

 Équipements Techniques : dégressif au taux de 30 % par année

3) Ventes de billets pour l’exercice 2008

Au cours de l’exercice, l’entreprise a vendu des billets pour un total de 225 000 $ relativement à la seule pièce présentée au cours de l’année 2008. Le prix de vente unitaire associé à chaque billet est de 60 $ (3 750 billets vendus).

De plus, Yves a aussi vendu des billets pour des clients corporatifs au montant de 150 000$ (3 000 billets à 50$). Au 31 décembre 2008, il y avait 150 billets corporatifs vendus et payés en 2008 qui n’avaient pas encore été utilisés, ce qui représente un montant de 9 000$. Ces billets seront utilisés en janvier 2009.

Au 31 décembre 2008, il restait un solde de 33 600 $ à recevoir des clients corporatifs et une analyse de ces comptes révèle qu’un montant de 4 600 $ sera probablement difficile à récupérer dû à la faillite d’un client corporatif. Il est possible que ces sommes puissent être récupérées une fois les actifs du client liquidés, mais rien n’est certain.

4) Placements

Au cours de l’exercice, TDM a investi ce qui suit :

Coût

 Placement en actions

(Valeur marchande au 31 décembre 2008 : 10 000 $) 15 000 $

 Placement en obligations

(Valeur marchande au 31 décembre 2008 : 10 000 $) 10 000 $

Le placement en obligations, acheté le 1er juillet 2008 et échéant le 30 juin 2013, porte intérêt au taux annuel de 4 %. Yves n’a pas l’intention de vendre les obligations avant leur échéance et il n’a encaissé aucun intérêt au cours de l’exercice.

Quant au placement en action, Yves compte revendre ces actions en mai 2009.

5) Autres revenus

Au cours de l’exercice, « Théâtre du Monde Inc. » a également vendu des boissons douces (liqueurs, jus,

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