Operations actuelles

DOSSIER 1 – OPÉRATIONS COURANTES

A- Opérations liées aux achats et ventes

1. Présenter les trois types de réductions commerciales en indiquant leur modalité d’enregistrement respective.

Présentation :

Rabais : réduction exceptionnelle accordée sur le prix de vente, par exemple pour défaut de qualité, retard de livraison…

Remise : réduction habituellement accordée pour tenir compte de l’importance de la commande ou de la qualité du client…

Ristourne : réduction périodique calculée sur le volume des ventes réalisées avec un même client pour une période déterminée.

Modalités d’enregistrement :

Ces réductions ne s’enregistrent jamais dans un compte spécifique quand elles figurent sur une facture initiale. Elles s’enregistrent dans les comptes 609 / 709 quand elles figurent sur une facture d’avoir.

2. À partir de l’annexe 1, comptabiliser au journal de la SA ANTOMALE les opérations courantes du mois de novembre 2011.

N° com pte 03/11/2011 Débit Crédit

622 Rémunération d’intermédiaires et honoraires 800

44564/44580 TVA déductible sur encaissements ou TVA à

régulariser (800 × 20%) 160

4011 Fournisseurs de biens et prestations

Note d’honoraires 00016726 960

N° compte 07/11/2011 Débit Crédit

6072 Achats de marchandises 5 × 400 × 0.9 1 800

624 Transport de biens 150

44566 TVA déductible sur autres biens et services 390

4012 Fournisseur UE 1 950

4452 Etat, TVA due intracommunautaire

Facture n° 2028638 390

Accepter le compte 607 pour un montant de 1 950 €

N° compte 09/11/2011 Débit Crédit

411 Clients 2 246.40

701 Ventes de produits finis (3 × 160 +6 ×150 1 782.00

+ 3× 200) × 0.9

706 Prestations de services 100 × 0.9 90.00

44571 Etat - TVA collectée (1 872 × 20%)

Facture 13201 374 .40

N° compte 15/11/2011 Débit Crédit

701 Ventes de produits finis (200 × 3) 0.9 540.00

709 RRR accordés 60.00

44571 Etat, TVA collectée 120.00

411 Clients

Facture Avoir n°47 720.00

N° compte 17/11/2011 Débit Crédit

4112 Client UE 5 200

4191 Client, avances et acomptes reçus sur commandes 1 300

7072 Ventes de marchandises UE (20 × 250 + 6 500

1 500)

Facture N° 13210

N° compte 23/11/2011 Débit Crédit

621 Personnel extérieur à l’entreprise (3 × 400) 1 200.00

44566 TVA déductible sur autres biens et services 237.60

4011 Fournisseurs de biens et de prestations 1 425.60

765 Escomptes obtenus

Facture n° 12424 12.00

N° compte 23/11/2011 Débit Crédit

4011

512 Fournisseurs de biens et de prestations

Banque

Virement bancaire 1 425.60 1 425.60

N° compte 27/11/2011 Débit Crédit

467001

411 Facto France Heller

Clients

Cession créances 20 000.00 20 000.00

N° compte 29/11/2011 Débit Crédit

512 Banque 18 260.00

622 Rémunérations d’intermédiaires et d’honoraires 1 200.00

44566 Etat, TVA déductible sur biens et services 240.00

668 Autres charges financières 300.00

467001 Facto France Heller

Avis de crédit 20 000.00

N° compte 30/11/2011 Débit Crédit

4011 Fournisseurs de biens et de prestations 960.00

44566 Etat, TVA déductible sur autres biens et services 160.00

512 Banque 960.00

44564/44580 TVA déductible sur encaissements ou TVA à

régulariser

Chèque n°567 345 160.00

B - Charges de personnel

1. Indiquer les éléments constitutifs du salaire brut, du salaire net à payer

Le salaire brut est constitué du salaire de base, des heures supplémentaires ou complémentaires, des primes, des gratifications et des avantages en nature.

Le salaire net à payer est composé du salaire brut diminué des cotisations sociales salariales, des avances sur salaire, des avantages en nature et des oppositions.

2. Calculer le salaire net à payer par l’entreprise SA ANTOMALE à ses salariés au titre du mois de novembre 2011.

Net à payer = Brut – Cotisations salariales – Acomptes – Oppositions sur salaires

Net à payer = 89 700 – (5 700 + 4 500 + 2 500) – 2 200 - 4 300 – 3 500

...