Le traitement des opérations comptables / TVA

Le traitement des opérations courantes:

Plusieurs journaux ont été créés pour l’enregistrement des opérations comptables :

• Un journal des achats (AC) permettant d'enregistrer toutes les charges de l’entreprise telles que les achats stockés et non stockés, les frais artistiques, les frais techniques, les autres services externes, les charges de personnel, etc.
• Un journal de vente (VE) permettant d'enregistrer les produits de l’entreprise (les recettes de billetterie)
• Un journal de caisse (CA) permettant d'enregistrer les recettes billetteries en espèces, les avances de régie des salariés ainsi que les reprises sur ces avances.
• Un journal de banque (BQ) permettant d'enregistrer les mouvements bancaires (virements, talons de chèque, prélèvements…)
• Un journal du compte bancaire caisse (B2) permettant d’enregistrer les mouvements effectués par les cartes bleues de l’administrateur, et du directeur technique.
• Un journal d’opérations diverses (OD) réservé pour la comptabilisation des opérations d’inventaire, des subventions…

Au niveau bancaire nous gérons plusieurs comptes :

• Le compte bancaire principal où passent la majorité des mouvements
• Le compte caisse qui concerne les mouvements par carte bleue des cadres supérieurs
• Trois livrets sont aussi à notre disposition : le livret institutionnel, le livret associatif, et le livret coopératif.

Les factures provenant des différents services de l’entreprise doivent être vérifiées et visées par l’administrateur. Lors de sa vérification, il inscrit une annotation analytique sur la facture et insère les éléments de chaque facture dans son tableau budgétaire. Et enfin, il me transmet toutes les factures qu’il a vérifiées.

Je classe les pièces comptables en deux piles : Les factures que je dois régler, et les factures qui ont déjà été réglées afin de me faciliter au niveau des règlements des fournisseurs.

Ensuite dans le logiciel Quadratus, je rentre tout d’abord le code de l’entreprise afin d’activer le mode comptabilité. Et ensuite, dans l’onglet saisie, je clique sur saisie standard, et enfin je sélectionne le journal AC qui correspond au journal des achats et les mois concerné par la facture.

Dans notre entreprise, tous les comptes fournisseurs commencent par 0811. Puis ils

sont classés par ordre alphabétique.

Pour la TVA, il y a deux taux différents (5.5% et 19.6%), mais on l’enregistre dans un seul compte : le 445660 (TVA déductible sur ABS) si c’est un achat de biens ou si le fournisseur a opté sur les débits, ou le 4458, si on est sur les encaissements (prestations de services)

Exemple:

Je dispose d'une facture d'achat de fournitures de bureau. Le montant est de 123 euros TTC (TVA 20%).

J'enregistre le montant total de la facture au crédit par un compte tiers: "0811…"

Il me faut ensuite le montant Hors taxe de l'achat:

123 / 1.2 = 102.50 € que j'enregistre dans un compte de charge: 60641 (Achat de fournitures de bureau)

Ensuite, le logiciel me calcule le montant qu'il manque pour que l'opération

soit équilibrée, soit la TVA déductible sur ABS car cela concerne un achat de biens et que la TVA est exigible lors de la facturation.

Le principe est le même que pour l'enregistrement des achats. Les comptes clients commencent par 011. Puis ils sont classés par ordre alphabétique

Je dois préciser le taux de la TVA lorsque je l'enregistrerai pour une question de facilité par rapport à la déclaration de TVA puisque sur les déclarations CA3 et CA12,

Il y a une différenciation sur les différents taux de TVA. J'utilise par exemple le compte 445711 pour une TVA à 20% (factures provenant des organismes à notre crédit concernant des prestations de services que nous avons effectué pour eux), 445712 pour une TVA à 5.5% (les recettes des spectacles), ou le 445713 pour une TVA à 2.1% (ce sont pour les recettes pour les spectacles, dont la compagnie concernée a effectué moins de 141 représentations en France).

Exemple:

Je dispose d'une facture provenant d’un lycée, concernant l’intervention d’un de nos artistes, dont la prestation leur a coûté 250 €. TTC (TVA à 20 %).

J'enregistre le montant total de la facture au débit par un compte tiers: "011…"

Il me faut ensuite le montant HT de la vente : 250 / 1.2 = 208.33 €, que j’enregistre dans un compte de produits: 706 (Prestations de services).

En l'enregistrant, le logiciel me calcule le montant qu'il manque pour que l'opération

soit équilibrée. Ce montant correspondra au montant de la TVA collectée.

Le traitement des opérations bancaires:

Tout d’abord je saisis les virements effectués ainsi que les talons de chèques.

Pour travailler sur le journal de banque que l’on tient mensuellement, je dois avoir à ma disposition le relevé bancaire du mois.

Le bordereau mensuel de recettes billetterie et la balance mensuelle clients sont aussi à ma disposition afin que je puisse les comparer et vérifier que les montants soient identiques.

J’ouvre le journal de banque « BQ » dans l’onglet "saisie des écritures" et je recopie les montants du relevé pour que le solde du mois sur mon logiciel soit égal à celui de la banque. Si un montant est au crédit, je le place au crédit et inversement lorsqu'il est débiteur.

Exemple:

Je constate sur le relevé bancaire un prélèvement de 365 € pour une location d’un camion.

Tout d’abord, je saisis dans le journal de banque ce prélèvement de la manière suivante : Au débit, le compte 0811…. est utilisé, et au crédit le compte 512 de banque.

Ensuite, quand toutes les opérations du relevé bancaire sont saisies en comptabilité, dans l’onglet révision, rapprochement bancaire, je lettre toutes les opérations indiquées sur le relevé bancaire afin que le solde en comptabilité corresponde au solde du relevé bancaire.

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