Le but du Rapprochement en comptabilité

1 Le but du rapprochement

Le but d'un état de rapprochement et de rapprocher le compte banque de l entreprise 512 avec le relever de compte de la banque . Pour vérifier si il y a pas d 'écart entre les deux compte et trouver d'où viennent l'écart trouver , pour pouvoir faire l enregistrement comptable de ce qui on était oublier d'enregistrer dans le compte banque de l'entreprise pour que les 2 compte ont le même solde . Mais dans cette étude l'état de rapprochement n 'est-pas le même . Ce rapprochement se faite avec le compte d'attente de l entreprise et la fiche chéquier pour regarder a quel fournisseur le paiement a était payer .

Cette état de rapprochement va servir a la comptable qui ne se trouve pas dans l'entreprise a faire le bilan de l'année 2012 .Elle nous a envoyer le compte 471 d'attente donc elle n'a pas pu faire les enregistrement comptable de ce paiement car elle na pas les facture qui correspond et ne c est pas a qu'elle fournisseur a qui sa appartient donc elle les a enregistrer en compte d'attente .ce sont des payement par chèque ,virement ou carte bancaire. Donc il faut que je recherche a qui correspond les paiement et les facture . Je vais faire les recherche seulement pour les paiement par chèque.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :

Pour le rapprochement

bancaire Pour rapprochement

compte 471

• Des chèques mal saisis. • Facture manquante

• Des erreurs de journaux. • Reçu de caisse manquant

• Double saisie de frais bancaires.

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion.

C’est pour cela qu’il est impératif de établir un état de rapprochement pour pouvoir faire le bilan de l'année .

Pour établir un état de rapprochement du compte 471 il faut :

• Extrait de compte d'attentes

• Fiche chéquier .

2.DESCRIPTION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

BANCAIRE

Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

La comptable pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, elle identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour les saisir.

Pour que a la fin de l'année elle n'a pas toute les régule de se compte a faire et puisse faire le bilan .

3.DESCRIPTION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

DU COMPTE D'ATTENTES

Présenter un état de rapprochement signifie justifier les paiement constatés dans le compte d'attente dans l'entreprise

Le compte d'attente est un compte ou la comptable enregistre les paiement donc elle n'a pas les factures .

Un rapprochement consiste donc à rechercher les factures que la comptable n'a pas pour pouvoir régulariser le compte d attente .

Je pars des éléments donnés par le compte 471 – D'attente que la comptable nous a envoyer. Et je recherche a quel fournisseurs le paiement a était effectuer et je cherche la facture et l'envoie a le comptable .

La comptable peux ensuite régulariser le compte 471 . en inversent écritures de l enregistrement comptable .

Après avoir régulariser tout le compte 471 elle peux commencer a faire le bilan.

2 LA PROCEDURE DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

DU COMPTE D'ATTENTES

...