Chp 8 F2 Documents Comptables (questions De référence)

Chapitre 8 : Analyser les documents comptables

Questions de réflexion :

1. Nous disposons du :

- bilan simplifié de la SARL Hélyos avec les valeurs pour les années N, N-1 et N-2 qui nous montre les éléments du patrimoine de l’entreprise (des biens, comme les immobilisations, ou les stocks et les dettes),

- compte de résultat de l’entreprise avec les valeurs pour les années N, N-1 et N-2 qui nous montre les différentes charges (achats, impôts, salaires, etc.) et les différents produits (ventes, production, subventions, etc.),

- tableau des SIG (soldes intermédiaires de gestion) de l’entreprise avec les valeurs pour les années N et N-1 qui nous présente différents résultats (soldes) obtenus par les diffé-rences entre les produits et les charges.

2. Ces documents présentent des informations économiques et financières sur le client Hélyos SARL. Les managers d’Ellipse, s’ils savent lire ces documents, seront alertés des difficultés de l’entreprise Hélyos et des risques de redressement ou de liquidation judiciaire qui peuvent planer sur elle. Ellipse devra veiller à ne pas laisser s’accumuler des créances impayées au risque de ne pas pouvoir les retrouver.

3. Les informations essentielles sont :

- Le bilan récapitule les éléments permettant l’activité de l’entreprise : à l’actif, il s’agit des immobilisations (les équipements), des stocks et des placements. Au passif, on retrouve le montant des capitaux propres (apports des associés) et le récapitulatif des dettes permettant à l’entreprise de fonctionner (notamment celles empruntées aux établissements financiers),

- Le compte de résultat : on identifie d’un côté les charges (frais, coûts supportés par l’en-treprise comme les achats de marchandises ou de matières premières, les impôts, les taxes, les salaires, etc.), et de l’autre côté les produits (revenus réalisés par l’entreprise Hélyos comme les ventes de marchandises, la production vendue, les subventions, les produits financiers, etc.). Les bénéfices ou la perte supportée figurent en bas.

- Dans le tableau SIG, on retrouve les charges et les produits du compte de résultats, mais ces éléments sont présentés différemment et font l’objet de calculs complémentaires par rapport au compte de résultat. Il s’agit de différences entre des montants de produits et des montants de charges désignées par le terme « soldes intermédiaires de gestion » (SIG).

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