Cas d'entreprise Artrium

CORRIGEArtrium

Partie 1 : Analyse des performances du magasin pour améliorer le système de rémunération des chefs de rayon

1.1. Élaboration d'un tableau de bord.

1.1.1. Réalisez un tableau de bord à partir des documents remis par Monsieur Viel

Objectifs

Chiffre d’affaires TTC Réalisations Chiffre d’affaires TTC Ecart

sur chiffre d’affaires Objectifs

d’achats Achats HT

réalisés Ecart sur achats Objectifs de Marge Marge réalisée Ecart sur marge

Art du fil 45000 36000 -9000 19000 12000 -7000 18625 18100 -525

Art floral 4000 6000 2000 1200 1500 300 2144 3517 1373

Art graphique 25000 19500 -5500 11000 10833 -167 9903 5471 -4432

Beaux arts 38000 27000 -11000 11000 9000 -2000 20773 13575 -7198

Encadrement 45000 30000 -15000 11000 7500 -3500 26625 17584 -9041

Loisirs créatifs 27000 30000 3000 12500 15000 2500 10075 10084 7

Univers enfant 6000 7500 1500 2500 3000 500 2517 3271 754

Total 190000 156000 -34000 68200 58833 -9367 90663 71602 -19061

Ecart sur chiffre d’affaires : 36 000 – 45 000 = -9000

Ecart sur achats : 12 000 – 19 000 = - 7000

Objectifs de marge : (45 000/1,196) – 19 000 = 18 625

Marge réalisée : (36 000/1,196) – 12 000 = 18100

1.1.2. Choisissez les indicateurs qui vous semblent les plus pertinents pour analyser les résultats de chaque rayon.

Compte tenu des éléments fournis par Monsieur Viel, on peut calculer les indicateurs suivants :

Coefficient multiplicateur (prévisionnel et réalisé)

Marge commerciale (prévisionnelle et réalisée)

Taux de marque (prévisionnel et réalisé)

Taux de marge (prévisionnel et réalisé)

Chiffre d’affaires par employé (prévisionnel et réalisé)

1.1.3. Calculez ces indicateurs pour le rayon « art du fil » et pour le rayon « loisirs créatifs ». Commentez les résultats de ces deux rayons .

Pour le rayon « art du fil »

Coefficient multiplicateur : 45000/19000 = 2,37 (P) ; 36000/12000 = 3 (R)

Marge commerciale : 18625 (P); 18100(R) ; voir tableau

Taux de marque : 18625/(45000/1,196)x100 = 18625/37625x100 = 49,50% (P) ; 18100/(36000/1,196)x100 = 60,13%

Taux de marge : 18500/19000x100 = 98,03% (P) ; 18100/12000x100 = 150,84% (R);

Chiffre d’affaires par personne : 45000/2 = 22500 (P) ; 36000/2 = 19000 (R)

Commentaires :

Les écarts sur le chiffre d’affaires, les achats et la marge sont négatifs . Le coefficient multiplicateur, le taux de marque et le taux de marge sont plus élevés que prévus, ce qui peut s’expliquer par des prix de vente trop élevés par rapport aux objectifs, ce qui freine les ventes et entraîne une rotation des stocks insuffisante.

Pour le rayon « loisirs créatifs »

Coefficient multiplicateur : 27000/12500 = 2,16 (P); 30000/15000 = 2 (R)

Marge commerciale : 10075 (P) ; 10084 (R) voir tableau

Taux de marque : 10075/(27000/1,196)x100 = 44,63% (P) ; 10084/(30000/1,196)x100 = 40,20% (R) ;

Taux de marge : 10075/12500x100 = 80,60% (P) ; 10084/15000x100 = 67,22% (R)

Chiffre d’affaires par personne : 27000/2 = 13500 (P) ; 30000/2 = 15000 (R)

Commentaires :

L’objectif de chiffre d’affaires est dépassé, l’objectif de marge est respecté. Cependant, les achats ont été plus élevés que prévus. Les prix pratiqués sont insuffisants par rapport aux objectifs, ce qui attire la clientèle mais sans doute les ventes sont-elles mal réparties, ce qui gonfle les achats de certains produits. Il faut rééquilibrer les achats.

1.1.4. Commentez les résultats mensuels pour l’ensemble du magasin.

Taux de marque prévisionnel Taux de marque réalisé Coefficient multiplicateur prévisionnel Coefficient multiplicateur réalisé Taux de marge prévisionnel Taux de marge réalisé

57,07 54,89 2,79 2,65 132,94 121,70

Le chiffre d’affaires global, les achats et la marge commerciale sont inférieurs aux prévisions.

Seuls les rayons « art floral » et « loisirs créatifs » s’en sortent correctement, mais les budgets d’achats sont dépassés. Il semble que la politique de prix pratiquée par les chefs de rayon soit mal adaptée aux objectifs fixés, et que la rotation globale soit insuffisante.

1.2. Présentation des objectifs

1.2.1. Présentez un plan de préparation et de déroulement de la réunion.

- Préparation (avant la réunion) :

o Clarifier les objectifs de la réunion

o Définir l’ordre du jour

o Fixer la liste des participants

o Arrêter une date et une heure en s’assurant de la disponibilité des participants

o Réserver la salle en veillant à son équipement

o Envoyer une convocation : une note de service transmise aux participants (tous les chefs de rayon)

o Préparer les dossiers et documents à diffuser

o Aménager la salle : disposition de la salle de réunion

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