Cas entraînement comptabilité
TD : Cas entraînement comptabilité. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar etienne.grd • 2 Avril 2018 • TD • 983 Mots (4 Pages) • 614 Vues
- Exercice comptable : du 01/01 au 31/12.
- Régime fiscal de l’impôt sur les bénéfices
la SARL est imposée à l’IS et bénéficie du régime des PME.
- Journaux auxiliaires
Achats et frais généraux | AC | Banque | BQ |
Ventes | VE | Caisse | CA |
Immobilisations | IM | Opérations Diverses | OD |
- Procédures comptables de l’entreprise
- L’entreprise a choisi d’enregistrer les frais accessoires pour les achats dans les comptes de charges par nature.
- Les comptes généraux sont constitués de 6 caractères numériques.
- Les comptes tiers Clients et Fournisseurs sont constitués de cinq caractères alphabétiques correspondant aux cinq premières lettres de leur dénomination sociale. Ils sont rattachés aux comptes généraux.
Exemples de comptes tiers :
Tiers | Compte général | Compte tiers |
Gamm Vert | 401100 | GAMMV |
Dumont | 411100 | DUMON |
Extrait du Plan comptable de l’entreprise pour certains comptes spécifiques
164200 | Emprunt Crédit Agricole |
218250 | Matériel agricole (tracteur) |
322000 | Stock produits consommables |
372000 | Stock de chevaux |
445662 | TVA déductible s/B&S à 10 % |
445663 | TVA déductible s/B&S à 20 % |
445711 | TVA collectée sur ventes à 2,1 % |
445712 | TVA collectée sur ventes à 10 % |
445713 | TVA collectée sur ventes à 20 % |
457100 | Petitjean, dividendes à payer |
457200 | Dubois, dividendes à payer |
602200 | Achats produits pour chevaux |
603220 | Variation de stock de produits |
603720 | Variation des stocks de chevaux |
606300 | Achats et frais de sellerie |
609220 | Ristournes s/achats produits chevaux |
615610 | Prestations maréchalerie |
707200 | Ventes de chevaux |
707210 | Ventes de chevaux intracom. |
MISSION 1 : OPÉRATIONS COMPTABLES ET RECHERCHES DE DONNEES | Annexes A1 à A4 Annexe B1 à B3 |
OPERATIONS COMPTABLES
Madame Matthieu vous transmet quelques pièces comptables parvenues courant décembre. Les dernières factures d’achat et de vente de l’exercice doivent être enregistrées.
À l’aide des annexes A1 à A2 et B1,
Vous avez en charge de terminer l’enregistrement des opérations d’achat du mois de décembre 2017.
Par ailleurs l’entreprise Cheval Bressan a réalisé l’inventaire physique de ses stocks et vous en communique la synthèse. Vous êtes chargé(e) de traiter ce dossier. Madame Matthieu vous transmet des informations relatives aux chevaux détenus au 31/12/2017.
À l’aide des annexes A3 et B1,
Vous devez prendre en compte les informations fournies par Mme Matthieu concernant la gestion des stocks.
Annexe A1 : Processus d’enregistrement des Factures d’achat
[pic 1]
Annexe A2 : Factures d’achat et de vente
Cheval Bressan 26 Rue des Epinays 01960 Saint-Amand Monsieur Robert LAVIGNE 13, rue du Revermont 01250 CEYZERIAT Facture F43C du 18/12/2017 | |
Vente du Cheval prénommé « Galop du Bugey » Transport par van (Forfait, condition « arrivée ») Total HT TVA : 2,1 % Total TTC - Acompte reçu le 30/11/2017 | 3 717,73 200,00 |
3 917,73 82,27 | |
4 000,00 | |
- 1 000,00 | |
Net à Payer | 3 000,00 |
TVA FR 02 637 529 621 Règlement sous huitaine SARL au capital de 50 000 € - RCS BOURG–EN-BRESSE 637529621 |
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| CHABERT Maréchalerie | Doit | CHEVAL BRESSAN |
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| 6, rue de la mairie | 26, rue des Epinays |
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| 69440 MORNANT | 01960 SAINT-AMAND |
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| n° intracommunautaire: |
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| FR 75452765903 |
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| Facture n° | FC1429 |
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| Date : | 20/12/2017 |
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| Cheval | Prestations effectuées | Total |
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| Gulliver | Pose de ferrure mortaise sur les quatre sabots | 85,28 |
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| Gazon du Faing | Pose de ferrure mortaise sur les quatre sabots | 85,28 |
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| TVA acquittée sur les débits | Total HT | 170,56 |
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| règlement : | Espèces le 20 décembre 2017 | TVA 20 % | 34,11 |
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| Net à payer | 204,67 |
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Capital Social 5 000 € - RCS Lyon 452 905 408 – code APE 905C |
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