Rapport De Stage Cabinet Comptable

REMERCIEMENTS

Je tiens tout d'abord à remercier Monsieur VIENNET, directeur adjoint du bureau de Besançon pour m'avoir accueilli au sein du cabinet comptable KPMG et qui donc m’a accordé sa confiance et m’a permis de développer des compétences au sein de son établissement.

Je remercie également tous les divers collaborateurs que j’ai côtoyé et plus précisément mon maître de stage, Monsieur VAUTHEROT Patrice pour sa disponibilité, ses précieux conseils, sa démarche quant à l'intégration de la notion du métier de comptable.

SOMMAIRE

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DU CABINET

I. HISTORIQUE

II. UN LEADER MONDIAL

III. LES DIFFERENTES MISSIONS

1. La mission de présentation

2. La mission d'audit

3. La mission de consultant

IV. L'OPTIMISATION DES TACHES

1. Une approche particulière du marché

2. Des travaux normalisés

V. TACHES REALISEES NON TRAITEES

DEUXIEME PARTIE : ETUDE D'UN DOSSIER CLIENT

I. PRESENTATION DE L'ENTREPRISE

II. MISE A JOUR DU DOSSIER CLIENT

1. Classement des différentes pièces comptables

2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux

3. Codification et saisie du journal des ventes

4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie

a. Le journal de banque

b. Le journal de caisse

5. Lettrage des compte de tiers

III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE

1. Les OD de salaires

a. Les charges salariales

b. Les charges patronales

2. Les charges patronales

3. Les écritures d'extourne de début d'exercice

IV. DOSSIER DE CONTRÔLE

1. Analyse du compte de l'exploitant

2. Les immobilisations

3. Les opérations de financement

a. Les comptes d'emprunt

b. Le crédit bail

4. Les fournisseurs

5. Personnel et organismes sociaux

a. Vérification des salaires

b. Rémunérations dues et congés à payer

c. Vérification des charges sociales

6. La TVA

7. Impôts et taxes

8. Détermination du résultat fiscal et de l'IS

a. Résultat fiscal

b. IS

TROISIEME PARTIE : ANALYSE FINANCIERE

I. ETUDE DU TABLEAU DES SIG RETRAITES

II. ANALYSE FONCTIONNELLE

1. Fonds de roulement

2. Besoin en fonds de roulement

3. La trésorerie

III. TABLEAU DE FINANCEMENT

IV. TABLEAUX DES FLUX DE TRESORERIE

1. Flux d'exploitation

2. Flux sur investissement

3. Flux sur financement

V. LES RATIOS

1. Les ratios d'exploitation

2. Les ratios de rentabilité

3. Les ratios financiers

VI. BILAN DE L'ANALYSE

BILAN PERSONNEL

ANNEXES :

Annexe I : Tableau 2058A – Détermination du résultat fiscal

Annexe II : Soldes Intermédiaires de Gestion

Annexe III : Situation financière

Annexe IV : Tableau de financement

Annexe V : Tableau des flux de trésorerie

Annexe VI : Analyse des variations de l'EFE et de ses principaux composants

Annexe VII : Aspects économiques

Annexe VIII : Aspects financiers

Annexe IX : Statistiques de l'exercice 2000 sur le secteur Boulangerie - Pâtisserie

I. HISTORIQUE

 1922 : Création à Grenoble de la SA Fiduciaire de France.

 1947 : La société se sépare en 2 activités suite à un arrêté pris par l'ordre des Experts comptables :

- Fiduciaire de France pour la branche expertise comptable et commissariat aux comptes,

- Fidal pour la branche juridique et fiscale.

 1979 : Fiduciaire de France est membre fondateur pour la France d'un nouveau réseau d'audit et de conseil : KMG (Klynveld Main Goederler), présent

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