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Aide mémoire comptabilité

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Par   •  16 Février 2018  •  Fiche  •  10 424 Mots (42 Pages)  •  733 Vues

Page 1 sur 42

TVA

  1. Achat intra-communautaire (EU)

BIENS :

  • Sans montage ou installation :[pic 1]
  • Acheteur particulier : TVA étrangère
  • Acheteur assujetti        :  TVA belge sur la déclaration

6040

Achats

4111

TVA à récupérer/acquisition intracom.

4400

à FRN

4511

à TVA à payer/acquisi° intracom.

=Opération NEUTRE (mais pas pour le pays étranger)

  • Avec montage ou installation :[pic 2]
  • Acheteur particulier : TVA du pays d’arrivée

  • Acheteur Assujetti : TVA belge

o TVA sur la déclaration  si revendeur n’a PAS n° TVA (opération neutre)

6040

Achats

4111

TVA à récupérer/acquisition intracom.

4400

à FRN

4511

à TVA à payer/acquisi° intracom.

o TVA sur la facture si revendeur a un n° TVA

6040

Achats

4111

TVA à récupérer/acquisition intracom.

4400

à FRN

        411010 TVA à récupérer sur NC/vente

        451010 TVA à payer sur NC/achat

SERVICES :TVA étrangère ou TVA lieu de prestation du service

  1. Vente (Livraison) intra-communautaire (EU)

BIENS :

  • Sans montage ou installation :[pic 3]
  • Vente à un assujetti : PAS de TVA

4000

Clients

7040

à Ventes

  • Vente à un particulier : TVA belge

4000

Clients

7040

à Ventes

4511

à TVA à payer /livraison intra.

  • Avec montage ou installation :[pic 4]

  • Vente à un particulier : TVA du pays  d’ arrivée

4000

Clients

4511

à TVA à payer / livraison intra.

7040

à Ventes

  • Vente à assujetti :

o Vendeur belge a un n° dans le pays : TVA du pays d’arrivée

4000

Clients

7040

à Ventes

4511

àTVA à payer/ livraison  intra.

o Vendeur n’a pas de n° dans le pays : PAS de TVA

4000

Clients

7040

à Ventes

SERVICES :TVA du lieu de prestation du service.

  1. IMPORTATION ( hors EU)

TVA à récupérer (à l’entrée)

6040

Achats marchandises

4400

à FRN

6040

Achats (frais douane HTVA)

4112*

TVA à récupérer/importation

4400

à FRN

facture de dédouanement

*= (0,21 * Frais douane) + (0.21 * Achat)

Rem : Si on ne passe pas par la douane 4112 à FRN directement                                              (PJ : document de douane)

  1. EXPORTATION (hors UE)

Pas de TVA belge  facture HTVA

4000

Clients

7040

à Ventes


  1. Régularisation TVA (compte courant TVA)        (31/12)

-        4110 4510

4510

TVA à payer

4119

Compte courant TVA

4110

à TVA à récupérer

REGULARISATION TVA

-        4510 4110

4510

TVA à payer

4519

à Compte courant TVA

4110

à TVA à récupérer

REGULARISATION TVA

...

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