Bricobain

Cas BRICOBAIN

Thème : Frais accessoires et consignations d’emballages. Passage d’une comptabilité autonome à une comptabilité semi-intégrée. Risques liés au cumul des fonctions.

La société Bricobain est une PME qui commercialise des articles pour salles de bains essentiellement auprès d’artisans professionnels. Certains articles sont livrés dans des containers (emballages) récupérables. La consignation des emballages s’effectue sans TVA. Vous travaillez au sein du service comptable de cette entreprise en qualité d’assistant(e) comptable.

Jusqu’à présent l’organisation du service comptable est autonome. Les factures éditées par le service « facturation » sont transmises sur support papier au service comptable qui les enregistre. Le service comptable, composé de trois personnes, le chef comptable,  la comptable et vous-même, est chargé de l’enregistrement des factures clients et des encaissements. Il est envisagé de supprimer ce double travail par la mise en place d’une comptable semi-intégrée à l’aide d’une plate-forme logicielle installée dans le service « facturation ». Toutes les données relatives à la facturation seraient ainsi saisies en une seule fois par le service « facturation », la plate-forme logicielle générant automatiquement les écritures dans les comptes. Le service comptabilité ne s’occuperait plus que du suivi des comptes et de l’encaissement des factures. Cet investissement permettrait d’une part de réaliser l’économie de l’embauche d’une personne supplémentaire dans le service comptable et d’autre part de supprimer les risques éventuels liés au cumul des fonctions.

Le directeur général, Monsieur Bernard Renan, souhaite évaluer les avantages et les inconvénients de cette nouvelle organisation. Vous disposez pour cela de l’ébauche d’un travail en annexes 9 et 10.

Travail à faire :

1) Précomptabilisez dans un bordereau (à tracer) les documents de l’annexe 7 pour la société Bricobain. Utilisez l’extrait du plan de comptes fourni en annexe 9.

2) Précomptabilisez dans un bordereau (à tracer) les documents de l’annexe 7 pour les clients. Vous supposerez qu’il s’agit d’achat de matières premières et que les frais accessoires sur achats sont comptabilisés au débit des comptes de charges concernés (610000 ou 620000).

3) Terminez l’annexe 9 qui traite des fonctions incompatibles et des risques éventuels du cumul de ces fonctions.

4) Terminez l’annexe 10 sur les avantages et les inconvénients de la nouvelle architecture du système d’information comptable.

ANNEXE 7 : Documents comptables non enregistrés (société Bricobain).

Document 1[pic 1]

Société Bricobain

                                                                                     DOIT  Renaud

Facture n°195

Le 15/06/N                                  Date de paiement : immédiate, sous escompte de 1%.

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Référence            Désignation                Quantités   P.U.H.T.  Réduction    P.U.H.T. net      Montant[pic 9][pic 10][pic 11][pic 12][pic 13][pic 14][pic 15]

   1790        Receveur de douche                    3           50,00                             50,00              150,00

   1799        Paroi de baignoire                      10          15,00           5%             14,25              142,50

   1820        Baignoire en acrylique                 5           70,00                             70,00              350,00

Montant net   Escompte   Net financier    Frais de   Net soumis    TVA à    Emballages    Net à payer[pic 16][pic 17][pic 18][pic 19][pic 20][pic 21][pic 22][pic 23]

 hors taxes                         hors taxes         port        à la TVA     19,60%    consignés            TTC

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    642,50            6,43             636,07         35,00       671,07        131,53                             802,60  

Document 2[pic 32]

Société Bricobain

                                                                                     DOIT  Armand

Facture n°197

Le 17/06/N                                  Date de paiement : immédiate, sous escompte de 1%.

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Référence            Désignation                Quantités   P.U.H.T.  Réduction    P.U.H.T. net      Montant[pic 40][pic 41][pic 42][pic 43][pic 44][pic 45][pic 46]

   1800        Chauffe-eau électrique                 5        220,00           5%            209,00          1 045,00

   1770        Miroir avec tablette                    12         33,00           5%              31,35             376,20

   1000        Container consigné                      2          45,00                              45,00               90,00

Montant net   Escompte   Net financier    Frais de   Net soumis    TVA à    Emballages    Net à payer[pic 47][pic 48][pic 49][pic 50][pic 51][pic 52][pic 53][pic 54]

 hors taxes                         hors taxes         port        à la TVA     19,60%    consignés            TTC

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