Rapport Fiduciaire

Introduction

Durant ces dernières années, le monde financier est de plus en plus basé sur l’information fiable. Nombreuses sont les activités qui se sont développées pour arriver à fournir de l’information, qu’elle soit meilleure au temps voulu, aux managers afin de cerner les problèmes là où ils sont et agir en conséquence.

L’une parmi ces disciplines qui a pris de l’ampleur pour devenir l’un des leviers en termes de pilotage d’entreprises, est connu sous le nom d’expertise comptable.

Le domaine de l’expertise comptable et de l’audit est la raison pour laquelle j’ai opté pour HEM afin de continuer dans cette voie.

Le choix de mon stage d’information générale au sein d’un cabinet d’expertise comptable émanait d’une grande curiosité et volonté de savoir plus sur le métier de l’expertise comptable et son rôle entrepreneurial qu’il assure.

La considération que je porte à ce métier ainsi que sa valeur ajoutée potentielle au niveau de mon futur projet professionnel renforçaient davantage mon choix.

En effet, j'ai effectué mon stage au sein du cabinet Kammouri qui est une société à responsabilité limitée à associé unique d’expertise comptable avec un capital de 10000DH, crée par M. Kammouri Khalid qui en est le gérant et expert comptable.

La société dispose d’un effectif de 5 salariés, une secrétaire, un comptable, deux auditeurs et un expert comptable.

Ainsi mon rapport sera présenté comme suit :

Dans la première partie je me focaliserai sur la description détaillée des taches effectuées au sein de cabinet.

Dans la deuxième partie je présenterai ma mission qui consistait à faire une étude pour un client français qui voulait s’installer au Maroc.

Sommaire :

Remerciements

Introduction

Première partie : Les tâches effectuées

Les opérations courantes

1) Achats et ventes

- Le tri des factures

- La saisie comptable

2) La banque

- La codification des relevés de compte

- La saisie des relevés bancaires

-

3) Les immobilisations

4) Etat de rapprochement

5) Lettrage et analyse des comptes

6) Nouveaux dossiers comptable

La deuxième partie : Présentation de la mission :

1-Etude pour le client français

 Présentation des entités juridiques au Maroc :

 Taux de TVA en vigueur :

 Régime IS :

2-Travail effectué sur le terrain :

 Visites

 Résultat de l'étude

Conclusion

Première partie: les taches effectuées:

Tout d’abord il faut élaborer les dossiers des clients, tous les cabinets opèrent de la même façon en constituant une série de dossiers indispensables à la bonne tenue de la comptabilité.

Chaque client possède 4 classeurs :

 Un classeur permanent comprenant les informations primordiales de l’entreprise lors de sa constitution

 Un classeur social qui répertorie toutes les informations sociales de l’entreprise (fiches de salaires, contrat...) ;

 Un classeur annuel renouvelé tous les ans comprenant les informations relatives aux travaux de l’exercice en cours ;

 Un classeur temporaire comportant les factures d’achats, de ventes et les relevés bancaires de l’entreprise, il peut-être annuel, trimestriel …

Les opérations courantes

1) Achats et ventes

- Le tri des factures

Les factures d’achats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d’abord classées chronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier chaque mois dans le classeur comptable. Le tri des divers documents est important pour faciliter la saisie.

Une fois ces pièces classées, je dois numéroter les factures d’achats et de ventes. Ceci permet de revenir rapidement sur une facture où peut survenir une erreur de saisie ou une constatation du client.

La numérotation se fait comme ceci :

La facture numérotée 1105 : 11 représente le mois et 05 le numéro d’ordre des Factures.

C’est donc la 5ème facture de novembre.

- La saisie comptable

Toutes les factures doivent ensuite être enregistrées grâce au logiciel Coala. Lors de l’enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de l’entreprise et surtout le numéro que j’ai inscris sur les factures lors du classement. Il permet d’assurer le suivi de la pièce.

Lors de la saisie des factures, il peut arriver qu’un numéro de compte ne soit pas créé dans le plan comptable de l’entreprise. Je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l’onglet paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta à 8 chiffres et son libellé.

2) La banque

- La codification des relevés de comptes

Je dois classer les relevés de banque chronologiquement comme sur les factures d’achats et de ventes. Les

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