Contrôle de gestion: Evaluer la Rentabilité d'une décision

DS 3 EVALUER LA RENTABILITE D’UNE DECISION

CHARGES MONTANT PART VARIABLE PART FIXE

MATIERES PREMIERES CONSOMME 990000 € 100%

LOYER DU POINT DE VENTE 60000 € 100%

AUTRES SERVICES EXTERIEURS 350000 € 30% 70%

IMPOTS ET TAXES 100000 € 90% 10%

CHARGES DE PERSONNEL 800000 € 80% 20%

CHARGES FINANCIERES 150000 € 100%

DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 150000 € 100%

TOTAL DES CHAGES 2600000 €

1. Le montant estimé des matières premières consommées serait le double car au 990 000 € ont été consommé pour la vente de 1000 chalets donc on a besoin de 1 980 000 € pour la construction de 2000 chalets.

2. Le montant estimé du loyer serait identique si la société MHV avait prévue de vendre 2000 chalets car le loyer est une charge fixe.

3. Le « poste Charges personnel » comporte une pat fixe et une part variable car l’entreprise a toujours besoin d’une personne à l’accueil pour la part fixe, et la part variable, plus la société vends de chalet plus elle engagera du personnel.

4.

CHARGES MONTANT PART VARIABLE PART FIXE

MATIERES PREMIERES CONSOMME 990000 € 990 000 €

LOYER DU POINT DE VENTE 60000 € 60 000 €

AUTRES SERVICES EXTERIEURS 350000 € 105 000 € 245 000 €

IMPOTS ET TAXES 100000 € 90 000 € 10 000 €

CHARGES DE PERSONNEL 800000 € 640 000 € 160 000 €

CHARGES FINANCIERES 150000 € 150 000 €

DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 150000 € 150 000 €

TOTAL DES CHAGES 2600000 € 1 825 000 € 775 000 €

5.

MONTANTS %

CA PREVISIONNEL 3 100 000 100%

COUT VARIABLE PREVISIONNEL 1 825 000 59%

MARGE SUR COUT VARIABLE PREVISIONNELLE 1 275 000 41%

COUT FIXE PRVISIONNEL 775 000 25%

RESULTAT PREVISIONNEL 6 975 000

6. Seuil de rentabilité = 775 000/41% = 1 884 269.39

Le seuil de rentabilité est de 1 884 269.39 €

7. 1 884 269.39 / 3100 = 607.82

Il faut vendre 608 chalets pour atteindre ce CA.

8. 1 884 269.39*360 / 3 100 000 = 219 jours

Supposons que l’activité est régulière, la date à laquelle MHV aurait vendu le nombre de chalet déterminée es le 9 juillet.

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