Devoir management et gestion des unités commerciales BTS MUC 1ère Année: les cycles d'exploitations

DEVOIR 1

E4 - MANAGEMENT ET GESTION DES UNITES COMMERCIALES

Partie 1 : LES CYCLES D’EXPLOITATION

1. Représentez le cycle d’exploitation pour chacune de ses activités.

Activité 1 : Le marché du particulier, cycle d’exploitation (schéma)

Activité 2 : Le marché du professionnel, cycle d’exploitation (schéma)

2. Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie.

Entre l’activité 1 et l’activité 2, le client particulier et professionnel, la différence de trésorerie entre ces deux cycles d’exploitation se situe dans le règlement.

En effet, le premier, le client particulier, règle comptant, donc le jour même, alors que le second, le client professionnel règle en fin de mois avec un délai de règlement de 30 jours, soit une moyenne de règlement à 45 jours.

Cette différence de règlement induit un besoin de fond de roulement différent. Dans l’activité 1, il y aura une trésorerie positive avec un fond de roulement négatif, c’est-à-dire qu’on aura le paiement client avant de payer notre achat au fournisseur.

Il est vrai donc que pour le client particulier, un délai de stockage de 15 jours, un paiement comptant et un règlement des fournisseurs à 30 jours, la trésorerie restera positive pendant 15 jours.

Pour le second, l’activité 2, montre que le client professionnel, bénéficie d’un règlement différé, avec un règlement en fin de mois et à 30 jours. Ce qui se traduira concrètement en un règlement au meilleur des cas à 30 jours et à 58 jours au pire des cas pour un achat le 2 du mois par exemple. En somme, on peut parler d’un règlement du professionnel à 45 jours (30 jours + 15 jours en moyenne du mois) puisque les factures peuvent être émises aussi bien le 1er qu’en fin de mois le 30.

Alors avec ce délai de règlement de 45 jours, la trésorerie sera négative et le fond de roulement positif.

Puisque Ouest Bricolage paye ses fournisseurs avant d’avoir le paiement de ses ventes :

- 15 jours de délai de stockage, et un règlement moyen à 45 jours des professionnels, le délai d’obtention final est donc de 15j. + 45j. = 60 jours. Ce délai de 60 jours intervient donc après le règlement à 30 jours des fournisseurs. Il y a donc 60j - 30j. = 30 jours.

En conclusion, nous observons donc un besoin de financement de 30 jours, pour combler cette absence de trésorerie pendant la période où Ouest Bricolage aura payé ses fournisseurs mais n’aura pas reçu le règlement de ses ventes auprès des professionnels.

Le cycle d’exploitation de l’activité 1 et l’activité 2 révèle donc des différences sur son règlement, et influe sur la trésorerie et sur un besoin en fond de roulement pour le client professionnel.

3. Quelle est la durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » ?

A partir de la réception de la marchandise, nous remarquons (schéma ci-dessous) que la durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 60 jours.

Durée du cycle d’exploitation « vente aux professionnels ».

1

0 jours 15 jours 30 jours 45 jours 60 jours

Légende

1. Délai de stockage

2. Délai de règlement

des professionnels

3. Délai règlement fournisseurs

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