Travail Noté 2 états financiers consolidés

1. Saputo présente des états financiers consolidés qui implique l’usage du mot «consolidés»?

- La consolidation consiste à regrouper en un seul jeu d’états financiers les E.F. de la maison mère du Canada ainsi que ses filiales qui se trouvent en Europe, en Argentine et ceux des États-Unis.

- Ne figure pas dans les placements à long terme

- On additionne les postes des résultats, du bilan, des BNR et des flux de trésorerie à ceux de la société mère.

- On comptabilise tout (à 100%), cependant l’effet de la participation minoritaire, dans l’état consolidé des résultats et dans le bilan montre la part qui appartient aux minoritaires.

2. En quoi consistent les principales activités de l’entreprise?

Fabrication et exportation d’une vaste gamme de produits laitiers et des produits de boulangerie. Saputo produit, met en marché et distribue du fromage, du lait nature, du yogourt, des ingrédients laitiers et des petits gâteaux. Il exerce une présence dans 3 segments du marché alimentaire soient celui du détail, de la restauration et industriel.

3. Le rapport du vérificateur est-il standard, ou encore comporte-t-il une réserve?

Le rapport du vérificateur n’est pas complètement standard selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), la compagnie utilise le BAIIA comme mesure de rendement ce qui ne peut pas être comparable aux mesures présentées par d’autres sociétés.

4. Les états financiers vérifié doivent présenter une image fidèle de la situation financière d’une entreprise, cependant les entreprises utilisent souvent des estimations.

A) Pourquoi des estimations et comment doit-on les interpréter?

Les estimations sont faites pour respecter le principe d’importance relative qui reconnaît l’inexactitude mais cette inexactitude n’influence pas la lecture des états financiers.

L’estimation de créance douteuse - On l’interprète en basant sur l’expérience des exercices précédents, l’entreprise estime un pourcentage des comptes clients qui deviendront irrécouvrable. À la fin de l’exercice le compte client est multiplié par un pourcentage pour déterminer le solde de clôture du compte provision pour créance douteuse.

Estimation des stocks – On l’interprète en calculant le coût des stocks par méthodes du coût d’achat réel, du coup moyen pondéré du premier entré premier sorti (PEPS) et du dernier entré et premier sorti (DEPS) puis expliquer et comparer les effets de ce méthodes sur les états financiers.

Amortissement – On l’interprète en faisant des évaluations de la durée de vie des immobilisations. Le coût de chaque immobilisation sera attribué sur la durée de vie utile et amorti à chaque année.

B) Nommez quatre postes comptables qui ont fait l’objet d’estimation

Parmi les postes comptable qui on fait l’objet d’estimations chez Saputo on trouve :

- La valeur nette de réalisation des stocks;

- La dépréciation et l’amortissement des immobilisations;

- L’évaluation de l’écart d’acquisition;

- Marque de commerce et autres actifs incorporels

5. Saputo a-t-elle divers types de stocks ou un seul? Selon quelle méthode comptable les stocks sont-ils évalués?

R. Saputo a divers types de stocks :

Les stocks de produits finis

De matières premières

Produits en cour

Fournitures

Saputo a évalué ces stocks au moindre du coût de la valeur nette de réalisation. Ce coût a été déterminé selon la méthode du premier entré, premier sorti.

6. Pour quelle division l’entreprise Saputo a réduit l’actif d’impôts futurs comptabilisés au cours de l’exercice précédent?

Saputo a comptabilisé une charge d’impôts d’environ 3 millions de dollars par suite d’une réduction de l’actif d’impôts futures comptabilisé au cours d’exercices précédents pour sa division d’Argentine.

7. Nommez un nouveau produit lancé par Saputo.

Lancement de Creama, une gamme de crèmes à café nature et aromatisées.

8. À combien s’élève le gain à la cession d’immobilisation destinée à la vente cette année.

La session d’immobilisation destinée à la vente cette année s’élève à 3 450 000$

9. Suivant quelle méthode comptable et quelle durée de temps le matériel roulant est-il amorti?

Le matériel roulant est comptabilisé au coût et est amorti de façon linéaire sur la durée de vie utile estimative. Le matériel roulant à une durée estimative de 5à 10 ans, ou en fonction du kilométrage parcouru.

10. En quoi consistent les autres éléments d’actif?

Actif net aux régimes de retraite. La Compagnie Saputo offre des régimes de retraite à prestations déterminées et à cotisations déterminées ainsi que d’autres avantages sociaux comme l’assurance maladie, l’assurance-vie et les soins dentaires à ses employés et retraités admissibles.

- Taxes à recevoir

- Autres

11. En ce qui concerne la trésorerie, l’entreprise Saputo présente-elle un accroissement ou une diminution de la trésorerie?

Une diminution par rapport à l’exercice précédent.

Cet accroissement ou diminution de trésorerie provient de quelle source principalement?

La source principale est les éléments hors caisse du fond de roulement principalement attribuable à la diminution du fond de roulement lié aux activités aux États-Unis et résultant de la baisse du prix moyen du bloc par livre de fromage.

Sa trésorerie vous semble-t-elle à un niveau satisfaisant?

Oui

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