Rapport d'analyse des différents coûts et marges

Vous m’avez demandé de faire un rapport d’analyse des différents coûts et marges de novembre et décembre, pour vous faire part de la situation actuelle de votre activité.

Je vais d’abord vous présenter la situation actuelle en analysant les coûts et les marges, puis vous ferez des propositions de solutions afin d’augmenter ces marges.

I- Le constat

Je vais vous présenter les résultats en fonction des deux mois écoulés, novembre et décembre.

Le résultat sur ventes total est de 18 253.43 euros et la marge de 32%

Novembre :

Concrètement, nous voyons des résultats nettement différents entre chaque produits : les raquettes R400, les R600 et les R800.

Pour les R400 :

Ayant comme coût de revient un total de 16 196.13 euros, somme supérieur aux autres produits, voir deux fois plus importante, nous voyons que le résultat sur ventes est de -76.13 euros, et que la marge est de -0.47%.

Nous voyons clairement que le coût de revient est bien trop important.

Cela est dû à des charges indirectes de découpe trop élevés (2 947,40 euros) par rapport aux autres produits.

Pour les R600 :

Avec un coût de revient de 15 107.57 euros, nous votons que le résultat sur ventes est de 9892, 43 euros et que la marge est de 40%.

Cela peut être dû à des charges indirectes plus faibles pour certaines parties de la production, notamment pour les charges indirectes du centre découpe (1515.81 euros).

Aussi, nous constatons que le prix de vente (25 euros) est trois fois plus élevé que celui du R400 par exemple.

Pour le R800 :

Ayant pour coût de revient une somme de 7 162.87 euros, le résultat sur ventes est de 8 437.13 euros et la marge de 54%.

Cela est dû au prix de vente du produit, 40 euros, alors que le coût de revient unitaire est de 18.37 euros.

Décembre :

Pour les R400 :

Avec un coût de revient de 23 279.16 euros (supérieur à novembre), le résultat est de 744.84 euros et la marge de 3%

Ceci est une amélioration par rapport à novembre malgré un coût de revient plus élevé.

Cela est dû au plus grand nombre de produits vendus. Les charges indirectes de découpe est encore trop important par rapport aux autres produits.

Pour les R600 :

Ayant un coût de revient de 21 922.81 euros, le résultat est de 22 927.19 euros et la marge de 51 %.

Cela est dû à la diminution unitaire du coût de revient, 12.22 euros en décembre contre 15.11 euros en novembre, notamment dû à l’augmentation du nombre de produits vendus (1794 en décombre contre 1000 en novembre.).

Pour

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