L'élaboration Du Budget De Trésorerie Et Les Documents De Synthèse Prévisionnelles

L’élaboration du budget de trésorerie et les documents de synthèse prévisionnelles

Le budget de trésorerie répond à 2 impératifs :

- S’assurer de l’équilibre entre encaissements et décaissements afin de prévenir un niveau de trésorerie soit déficitaire, soit excédentaire.

- Connaître à la fin d’une période les soldes de comptes de tiers et disponibilités qui figureront dans le bilan de synthèse.

Avant d’obtenir le budget de trésorerie, des budgets partiels sont élaborés (encaissements, tva, décaissements).

Le budget de trésorerie est un lien entre 2 exercices comptable différents. Les éléments nécessaires à l’élaboration du budget sont le bilan de l’exercice précédent et la connaissance des modes de règlements de l’entreprise concernant les clients et les fournisseurs.

Le budget de trésorerie ajusté ou plan de trésorerie précise comment placé les excédents et comment financer les soldes négatifs de trésorerie.

 L’élimination des soldes excédentaires :

Les soldes de trésorerie excédentaires sont le plus souvent utilisés à court termes :

o Remboursement par anticipation des emprunts à long terme

o Financer des programmes d’acquisitions des investissements

o Réaliser des placements financiers à court terme

 L’élimination des soldes négatifs :

Les soldes de trésorerie négative sont éliminés par :

o Obtention de crédit bancaire de trésorerie (découvert)

o La mobilisation de créances commerciales existante (affacturage, escompte d’effets négociables…)

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