L'etat De Rapprochement Bancaire/Comptabilité

REGULARISATION DU COMPTE BANQUE

A la date de l'inventaire, le solde du compte Banque dans nos livres ne correspond jamais au solde de notre compte à la Banque car :

- certaines opérations ont pu être omises ou mal enregistrées chez nous ou à la Banque ;

- d'autres n'ont pas été passées par faute de documents de base ou d'informations.

Exemple : Les chèques émis par nous ont été enregistrés sur le compte Banque dans nos livres, mais si les bénéficiaires ne les ont pas remis à l'encaissement, ils n'apparaissent pas sur le relevé envoyé par la Banque.

Les banques envoient régulièrement à leurs clients, un relevé des opérations qu'ils ont effectuées au cours de la période (semaine, quinzaine, mois). Ce document est la situation de notre compte à la Banque (c'est donc un extrait de la comptabilité de la Banque).

A la Banque nous sommes des fournisseurs, c'est pourquoi sur le relevé le principe de fonctionnement est inversé par rapport au compte Banque dans nos livres.

____Banque dans nos livres____ __Notre compte à la Banque (fournisseur)__

Débit Crédit Débit Crédit

Le premier travail à faire consiste à pointer les opérations :

- ce qui est au débit de notre compte banque doit se trouver au crédit du relevé ;

- ce qui est au crédit de notre compte banque doit se retrouver au débit du relevé.

Les sommes non pointées seront portées dans un tableau appelé : "ETAT DE RAPPROCHEMENT".

L'ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE est un tableau à double entrée comportant deux doubles colonnes :

- une colonne "banque chez nous" débit et crédit dans laquelle on reportera les opérations comptabilisées par la Banque et que l'on n'avait pas enregistrées dans nos livres ;

- une colonne "notre compte à la banque" débit et crédit représentant notre compte à la Banque dans laquelle nous reporterons les opérations comptabilisées par nous, mais que la Banque n'a pas enregistrées dans son compte.

COMPTABILITE GENERALE L'ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

•Cours

Les soldes à la date d'établissement de l'état de rapprochement de notre compte à la Banque et de la Banque chez nous, seront reportés dans les colonnes appropriées.

ETAT DE RAPPROCHEMENT

LA BANQUE CHEZ NOUS NOTRE COMPTE A LA BANQUE

Débit Crédit Débit Crédit

Soldes à la date de l'établissement de l'état de rapprochement....

..............................

On porte les opé-rations qui sont au crédit de notre re-levé, mais qui n'apparaissent pas au débit du compte Banque chez nous.

..............................

On porte les opé-rations qui sont au débit de notre re-levé, mais qui n'apparaissent pas au crédit du compte Banque chez nous.

..............................

On porte les opé-rations qui sont au crédit du compte Banque chez nous, mais qui n'apparaissent pas au débit du relevé.

..............................

On porte les opé-rations qui sont au débit du compte Banque chez nous, mais qui n'apparaissent pas au crédit du relevé.

SOLDE S1 SOLDE S2

Lorsque toutes les opérations ont été reportées sur l'état de rapprochement on tire les soldes :

- le solde de la colonne "la Banque chez nous" (S1)

- le solde de la colonne correspondant à "notre compte à la Banque" (S2).

Les soldes S1 et S2 doivent être identiques, cette égalité servira de vérification à l'exactitude de l'état

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