Devoir BTS CGO 2e Année: préparation de la déclaration de TVA

Première partie : La préparation de la

déclaration de TVA

TVA Novembre :

TVA collectée :

Ventes des produits : 1 950 000

Production immobilisée : 1 300

(1 950 000 + 1 300)*0,2 = 390 260

TVA déductible :

Matériel de bureau : 2 400

Mobilier fabriqué par l'entreprise : 1 300

Achat matières premières et fournitures : 93 000

Fournitures non stockables : 2 100

Entretien et réparation : 9 700

Honoraires : 930

Les cadeaux à la clientèle ayant une valeur TTC de plus de 65€ par personne, la TVA ne sera donc pas déductible.

(2 400 + 1 300 + 93 000 + 2 100 + 9 700 + 930)*0,2 = 21 886

TVA due pour le mois de novembre :

390 260 - 21 886 = 368 374

TVA décembre :

TVA collectée :

2 070 000*0,2 = 414 000

TVA déductible :

(25 000 + 16 744 + 182 000 + 2 500)*0,2 = 45 248,8

TVA due :

414 000 - 45 248,8 = 368 751,2

Deuxième partie : La détermination du

résultat fiscal en régime IS

Question 1 :

Brevet TG 421 :

Valeur comptable nette : 50 000 – 30 000 = 20 000

Résultat de cession : 60 000 – 20 000 = 40 000

Plus value à long terme, car avec le régime de l'IS les brevets relèvent du long terme.

Machine A :

Valeur comptable nette : 100 000 – 58 887,5 = 41 112,5

Résultat de cession : 35 000 – 41 112,5 = - 6 112,5

Moins value à court terme.

Immeuble :

Valeur comptable nette : 500 000 – 200 000 = 300 000

Résultat de cession : 750 000 – 300 000 = 450 000

Plus value à court terme.

Véhicule de tourisme :

Valeur d'origine TTC (TVA19,6%) = 26 910

Valeur comptable nette : 26 910 – 10 764 = 16 146

Résultat de cession : 11 000 – 16 146 = - 5 146

Moins value à court terme.

(J'ai appliqué une TVA à 19,6% car le cumul des amortissements est basé sur ce taux)

Brevet AB412 :

Redevance = 7 000 €

Question 2 :

Calcul des déductions :

- Différence de conversion actif : 1 200

- Rémunération d'intermédiaires : 7 800

- Missions – Frais de déplacements des commerciaux : 2 800

- Parrainage d'une épreuve sportive avec RF qui apparaît clairement : 5 000

- Voyages et déplacements Frais du Directeur commercial : 900

- Dividendes d'actions : La société RF

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