Analyse De Gestion Oddysée Voyage

I – GESTION BUGDETAIRE :

A. Budget des encaissements :

1 – Ventes juin 2012 :

Ventes Norvège :

Les ventes à destination de la Norvège ne sont pas soumises à la TVA.

850 x 1 045 € / 1000 = 888 k€

Ventes Sicile :

Les ventes à destination de la Sicile sont soumises à un taux de TVA de 19,6 %.

600 x 832 € x 1,196 / 1 000 = 597 k€

2 – Encaissements de juin :

Ventes aux particuliers non soumises à TVA

Les clients particuliers règlent 2 mois avant le départ, l'encaissement du mois de juin correspond à 10 % des ventes TTC du mois d'août.

7 668 x 10 % = 767 k€

Ventes aux agences de voyage non soumises à TVA

Les clients agences de voyages règlent 3 mois avant le départ, l'encaissement du mois de juin correspond à 90 % des ventes TTC du mois de septembre.

4 554 x 90 % = 4 099 k€

3 – Budget des encaissements :

Août

Septembre

Ventes aux particuliers

non soumises à TVA

339  1

124  2

Ventes aux particuliers

soumises à TVA

0   

0   

Ventes aux agences de voyages

non soumises à TVA

1 119 3

0   

Ventes aux agences de voyages

soumises à TVA

0   

0   

TOTAL

1 458

124

1 (3 391 x 10 %)

2 (1 243 x 10 %)

3 (1 243 x 90 %)

B. Budget des décaissements:

Montant des achats de billets d’avion hors UE pour le mois de juin 2012 :

Les billets d'avion sont achetés pour les mois de juillet, août, septembre et octobre.

Ventes hors UE de juillet à octobre : 7 503 + 7 668 + 4 554 + 3 391 = 23 116 k€

Achats de billets d'avion et de prestations : 23 116 / 1,13 = 20 456,64

Achats de billets d'avion : 20 456,64 x 2/3 = 13 638 k€

C. Budget de trésorerie:

Commentaire sur l’évolution :

la trésorerie est très déficitaire en février

les encaissements et les décaissements sont très irréguliers

la trésorerie est globalement positive

Identification des causes :

il y a des décaissements importants sur trois mois qui correspondent aux achats de billets d'avion en juin et en février.

par contre, les encaissements sont variables car l'activité est saisonnière.

D. Equilibrage du budget de trésorerie :

Hypothèse 1 : Anticipation du règlement des clients

1 – Equilibrage avec paiement anticipé des clients :

Février

Mars

Encaissements initiaux

5 768

4 514

Décaissements initiaux

- 11 072

- 1 078

Encaissement lié au paiement anticipé des clients

+ 2 137

Correction liée au paiement anticipé des clients

(1) - 2 181

Trésorerie initiale

3 167

0

Trésorerie finale

0

1 255

(1) 2 137 / (1 – 2%) = 2 181

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