Tableau De Gestion

Votre analyse du tableau de gestion devra suivre le plan suivant :

Introduction :

§ Toujours partir du dernier solde disponible (Résultat net ou RCAI la plupart du temps).

§ Analyser l'évolution de résultat (en valeur et en %).

§ Analyser l'évolution du ratio Résultat/CA (profitabilité de l'établissement).

§ Annoncer le plan : on analyse d'abord le chiffre d'affaires (= l'activité) puis les charges dans l'ordre : le coût matières, le coût du personnel, les frais généraux, le coût d'occupation.

NB :  Calcul de la variation en % de deux montants : [N- (N-1)]/(N-1) x 100

 Lorsqu'on compare 2 montants on exprime la variation en %

 Lorsqu'on compare 2 pourcentages, on exprime la variation en points.

I. Analyse de l'activité :

§ Analyser la variation du CA global (en valeur et en %)

§ Analyser l'évolution de la structure des ventes (répartition entre hébergement, restauration, bar… dans le CA global)

§ Pour chacune des activités de l'établissement (Hébergement, Restauration, Bar, …),

§ Analyser l'évolution du CA en %

§ Déterminer si cette variation est liée à un effet prix ou un effet quantité. Pour cela, il est impératif d'étudier :

· Le TO, le Prix Moyen Chambre et le REVPAR pour l'Hébergement,

· Le Taux de fréquentation (ou le nombre de couverts servis) et le ticket moyen en Restauration, le taux de captage des clients de l'hôtel…

§ Conclure sur l'activité

II. Analyse des coûts (ou des marges)

Vous pouvez choisir de partir des différents niveaux de coûts et arriver sur les différentes marges ou l'inverse.

§ Coût matières (ou matières consommées) :

Calculer le ratio matières et commenter son évolution dans le temps (en points) et la comparaison avec le secteur. Si aucune information précise ne vous est donnée sur les établissements similaires, il faut se référer aux valeurs moyennes soit 25 à 35% du CA pour le coût Nourriture et Boisson.

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